Что выгоднее ЕНВД или УСН?

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Что выгоднее ЕНВД или УСН?. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Индивидуальные предприниматели в России имеют право на использование нескольких упрощенных режимов налогообложения. Конечно, есть и ограничения, которые «отсекают» ИП, не подходят для применения «упрощенки» или «вмененки» – самых на данный момент популярных систем. При этом важно понимать, что и УСН, и ЕНВД имеют как положительные, так и отрицательные стороны. Перед принятием решения о переходе важно проанализировать, какой из специальных режимов налогообложения будет для вас выгоднее. Выбрать порядок начисления и отчетности можно только один раз в год.

Все специальные режимы в налоговом законодательстве разработаны для того, чтобы сократить количество отчетных документов и сделать их заполнение более простым.

В простых и понятных правилах УСН и ЕНВД исчезли разночтения и другие подводные камни, которые ранее приводили к штрафам и судебным разбирательствам. И, конечно, главным плюсом стало отсутствие огромного количества отчетов, справок и прочих документов, которые до сих пор нужно предоставлять, например, на основной системе.

Фактически отчетность сводится к предоставлению декларации и ведению книги доходов и расходов (КУДиР).

В случае найма работников нужно отправить в инспекцию и внебюджетные фонды еще несколько документов, но их список невелик.

Единственная проблема, которая появляется у индивидуального предпринимателя, связана с выбором спецрежима. УСН и ЕНВД становятся выгодными только в определенных условиях. Они полностью зависят от экономических показателей деятельности ИП.

«Упрощенка»

На УСН налоги начисляются с выручки или прибыли. Выручка – это все средства, которые поступили на счет или в кассу ИП, а прибыль – разница между выручкой и тратами в результате деятельности. Ставка сбора в бюджет в первом случае составляет 6%, а во втором – 15%. Вы сами можете выбрать, с чего будете платить налог.

При УСН налоговой важны финансовые показатели работы предпринимателя, они учитываются и декларируются. Поэтому важно знать, что, сколько бы вы ни получили денег, процент государству придется перечислить с конкретной суммы.

При УСН налоги начисляются с выручки – 6% – или с прибыли – 15%.

ЕНВД

В отличие от УСН при ЕНВД налоговой совершенно не важен ваш реальный доход. И тем более не важны расходы, которые вы понесли. Вы можете даже работать в убыток, но налог придется уплатить.

Налог в этом случае рассчитывается на основе ряда показателей, которые высчитывает Минэкономики и утверждает Правительство РФ и власти регионов.

Нулевых деклараций, которые фактически освобождают от уплаты налогов, нет. При переходе на эту систему нужно быть уверенным в стабильности дохода, оборота, спроса и других экономических факторах работы ИП.

Читайте так же:  3 НДФЛ корректировка

Что выгоднее ЕНВД или УСН? 73

Даже если вы сработали в убыток, на ЕНВД вам все равно придется уплатить налог.

Разберем на примере

Для того чтобы проиллюстрировать преимущества и недостатки двух налоговых систем в конкретных ситуациях, приведем примеры.

Пример 1

Допустим, что два предпринимателя занимаются розничной торговлей. Этот вид деятельности походит для применения УСН и ЕНВД. Оба получили 500 тысяч выручки в 2015 году. Оба живут и ведут бизнес в поселке городского типа в Волоколамском районе Московской области – это важный факт. У обоих бизнесменов работают 5 наемных продавцов. ИП Иванов применяет УСН со ставкой 15%. Из 500 тысяч он вычел 250 тысяч на аренду торговой точки и уплатил налог 37500 рублей.

При этих же условиях ИП Петров, который получил такую же выручку, рассчитывает налог по-другому. Его налог будет формироваться из базовой доходности бизнеса, коэффициента дефлятора, физического показателя, корректирующего коэффициента, установленного регионом, и ставки 15%.

Базовая доходность для этой деятельности в 2015 году составляла 1800 рублей, физический показатель – площадь зала (пусть она будет равна 100 м²). Дефлятор равен 1,798. Установленный для ПГТ Волоколамского района Московской области корректирующий коэффициент составляет 0,5. Кстати, это показатель можно узнать на сайте налоговой инспекции вашего региона, в разделе, посвященном ЕНВД. Сколько заплатит Петров? 1800 × 1,798 × 0,5 × 100 × 15% = 24273 рубля. В данном случае ЕНВД выгоднее.

Пример 2

Давайте рассмотрим другую ситуацию. И Петрову и Иванову удалось получить только 100 тысяч выручки. Иванов получил убыток и не уплатит налог в бюджет. Петров тоже в убытке, ведь он платит 250 тысяч за аренду магазина. Но вдобавок ему придется заплатить 24273 рубля единого налога на вмененный доход.

Вывод: УСН выгодна при небольших и нестабильных оборотах, когда при уплате налога важно показать свои расходы. А для стабильного бизнеса оптимальным будет ЕНВД.

При выборе системы налогообложения учитывайте все показатели, в том числе и корректирующий коэффициент в вашем муниципальном образовании. Перейти с ЕНВД на УСН и обратно можно только в следующем году. А с основной системы налогообложения (ОСНО) и при регистрации ИП начать пользоваться упрощенными системами можно через месяц после уведомления налоговой по месту регистрации.

Верный расчет и внимание к деталям – это основные моменты, на которых строится успешный бизнес.

Начинающий предприниматель так или иначе становится перед выбором: перейти на специальный режим налогообложения или остаться на общем. Общий режим имеет много подводных камней, а также требует довольно больших финансовых затрат, которые некоторые ИП просто не в силах «потянуть». В таком случае вопрос об использовании особого вида налогообложения становится ребром и требует выбора: ЕНВД или УСН для ИП будет предпочтительнее.

Читайте так же:  Расчеты между физическими лицами

Что выгоднее ЕНВД или УСН? 78

Особенности УСН

Упрощенка освобождает плательщика налогов от уплаты многих из них, которые имеют место при применении общей системы. Так, находящийся на таком налогообложении плательщик не уплачивает:

  • НДС.
  • НДФЛ.
  • Имущественный налог и др.
ИП платит в фонды пенсионного и страхового назначения, а также в фонд медицинского страхования специальные фиксированные суммы взносов.

Да, в некоторых случаях приходится уплачивать и другие налоги. Также при наличии сотрудников ИП обязан вносить взносы в фонды и за них. Но данные выплаты все равно будут меньше, чем при общей системе.

Те частные предприниматели, которые работают в одиночку, могут уменьшить свой налог на доходы на всю сумму сделанных за себя взносов. А если есть работники, то налог можно сократить только на 50%.

Регистрация как плательщика УСН осуществляется на основании подачи в налоговый орган заявления. Подать его можно и осуществляя регистрацию объекта предпринимательской деятельности, а также позже – в пятидневный срок после того, как свидетельство о регистрации получено предпринимателем.

Подчиняясь УСН, налог можно рассчитать исходя из всей суммы полученной предпринимателем в ходе своей работы выручки, а также исходя из чистого дохода. Для каждого из вариантов существуют отдельные ставки. Например, для первого варианта узаконенной ставкой является 6%, а для второго в зависимости от региональной принадлежности ставка может составлять 5-15%.

Еще одним преимуществом УСН является возможность предпринимателя организовать себе налоговые каникулы. Данная поблажка предоставляется местными властями в отдельных случаях и при осуществлении конкретных видов деятельности, которые ими же и определяются.

Выбирая для себя приемлемый вариант обложения налогами по схемам УСН, предприниматель должен понимать, что если его расходы в процессе осуществления деятельности не особо существенны, то ему лучше платить налог, исходя из суммы общей выручки. В том случае, когда затраты в соотношении с доходами имеют значительную часть, лучше применить схему исчисления налога из чистого дохода.

Вариант, по которому происходит налогообложение определенного типа, даже внутри УСН в течение года поменять нельзя. Это делают с начала нового годового налогового периода.

Отчетность за год подается до конца месяца, который следует за первым годовым кварталом.

Видео (кликните для воспроизведения).

В рамках УСН по ходу предоставления отчетности предприниматель обязан производить авансовые платежи поквартально.

Читайте так же:  Что означает ОКПО?

Нюансы ЕНВД

ЕНВД позволяет налогоплательщику платить в казну также единый налог, освобождая его от тех же, от которых освобождает УСН.

Величина налога от выручки, полученной предпринимателем, зависеть не будет. Она никак не влияет на сумму налога.

Список видов деятельности, а также ограничения по ним диктует НК РФ статьей №346. Она же и регламентирует, в каких случаях применение ЕНВД невозможно.

Данный налог рассчитывается на основании налоговой базы. В случае сложностей на помощь придут интернет-ресурсы, которые предоставляют калькуляторы, работающие в режиме онлайн.

Показатели, которые используются для исчисления данного налога, весьма постоянные и если и меняются, то на общегосударственном уровне. Исключением является определение допустимых к ЕНВД видов деятельности, которые определять вправе местные власти. Данные списки в некоторых регионах очень ограничены.

ЕНВД требует подачи заявления в течение пяти дней с начала осуществление деятельности. Отчитываться по данному налогу и оплачивать его следует ежеквартально.

Налоговая ставка для плательщиков ЕНВД, как правило, равна 15%.

Как выбрать систему налогообложения

Выбирая УСН или ЕНВД, что выгоднее плательщику, подскажет умение прогнозировать. Так, например, если ИП прогнозирует довольно большой доход, размещая точку розничной торговли в довольно проходимом месте, то он будет прав, если выберет ЕНВД. Но стоит также учесть, что данная система налогообложения обязывает ИП уплатить налог даже тогда, когда он остался в убытке.

УСН в этом плане мягче, так как убытки можно при определенных условиях возместить, а в убыточный месяц заплатить минимальный налог с доходов.

Также ИП должен учитывать свои бухгалтерские навыки, так как, осуществляя обложение УСН, нужно не только вести учет деятельности, то есть расходов и доходов, но и рассчитывать подлежащий уплате налог нарастающим методом с начала года. Система ЕНВД такого не требует. Рассчитав сумму налога за определенный квартал, ИП может вообще не вести учет доходов и расходов.

О плюсах и минусах УСН и ЕНВД смотрите в видео:

Итак, чтобы осуществить правильный выбор системы налогообложения, ИП стоит примерно рассчитать сумму тех доходов, которые он надеется получить от своей деятельности, а затем примерно рассчитать сумму налога, который предстоит уплатить.

Начинающий предприниматель так или иначе становится перед выбором: перейти на специальный режим налогообложения или остаться на общем. Общий режим имеет много подводных камней, а также требует довольно больших финансовых затрат, которые некоторые ИП просто не в силах «потянуть». В таком случае вопрос об использовании особого вида налогообложения становится ребром и требует выбора: ЕНВД или УСН для ИП будет предпочтительнее.

Читайте так же:  Предложения для сотрудничества

Что выгоднее ЕНВД или УСН? 78

Особенности УСН

Упрощенка освобождает плательщика налогов от уплаты многих из них, которые имеют место при применении общей системы. Так, находящийся на таком налогообложении плательщик не уплачивает:

  • НДС.
  • НДФЛ.
  • Имущественный налог и др.
ИП платит в фонды пенсионного и страхового назначения, а также в фонд медицинского страхования специальные фиксированные суммы взносов.

Да, в некоторых случаях приходится уплачивать и другие налоги. Также при наличии сотрудников ИП обязан вносить взносы в фонды и за них. Но данные выплаты все равно будут меньше, чем при общей системе.

Те частные предприниматели, которые работают в одиночку, могут уменьшить свой налог на доходы на всю сумму сделанных за себя взносов. А если есть работники, то налог можно сократить только на 50%.

Регистрация как плательщика УСН осуществляется на основании подачи в налоговый орган заявления. Подать его можно и осуществляя регистрацию объекта предпринимательской деятельности, а также позже – в пятидневный срок после того, как свидетельство о регистрации получено предпринимателем.

Подчиняясь УСН, налог можно рассчитать исходя из всей суммы полученной предпринимателем в ходе своей работы выручки, а также исходя из чистого дохода. Для каждого из вариантов существуют отдельные ставки. Например, для первого варианта узаконенной ставкой является 6%, а для второго в зависимости от региональной принадлежности ставка может составлять 5-15%.

Еще одним преимуществом УСН является возможность предпринимателя организовать себе налоговые каникулы. Данная поблажка предоставляется местными властями в отдельных случаях и при осуществлении конкретных видов деятельности, которые ими же и определяются.

Выбирая для себя приемлемый вариант обложения налогами по схемам УСН, предприниматель должен понимать, что если его расходы в процессе осуществления деятельности не особо существенны, то ему лучше платить налог, исходя из суммы общей выручки. В том случае, когда затраты в соотношении с доходами имеют значительную часть, лучше применить схему исчисления налога из чистого дохода.

Вариант, по которому происходит налогообложение определенного типа, даже внутри УСН в течение года поменять нельзя. Это делают с начала нового годового налогового периода.

Отчетность за год подается до конца месяца, который следует за первым годовым кварталом.

В рамках УСН по ходу предоставления отчетности предприниматель обязан производить авансовые платежи поквартально.

Нюансы ЕНВД

ЕНВД позволяет налогоплательщику платить в казну также единый налог, освобождая его от тех же, от которых освобождает УСН.

Величина налога от выручки, полученной предпринимателем, зависеть не будет. Она никак не влияет на сумму налога.

Читайте так же:  Как зарегистрироваться ИП?

Список видов деятельности, а также ограничения по ним диктует НК РФ статьей №346. Она же и регламентирует, в каких случаях применение ЕНВД невозможно.

Данный налог рассчитывается на основании налоговой базы. В случае сложностей на помощь придут интернет-ресурсы, которые предоставляют калькуляторы, работающие в режиме онлайн.

Показатели, которые используются для исчисления данного налога, весьма постоянные и если и меняются, то на общегосударственном уровне. Исключением является определение допустимых к ЕНВД видов деятельности, которые определять вправе местные власти. Данные списки в некоторых регионах очень ограничены.

ЕНВД требует подачи заявления в течение пяти дней с начала осуществление деятельности. Отчитываться по данному налогу и оплачивать его следует ежеквартально.

Налоговая ставка для плательщиков ЕНВД, как правило, равна 15%.

Как выбрать систему налогообложения

Выбирая УСН или ЕНВД, что выгоднее плательщику, подскажет умение прогнозировать. Так, например, если ИП прогнозирует довольно большой доход, размещая точку розничной торговли в довольно проходимом месте, то он будет прав, если выберет ЕНВД. Но стоит также учесть, что данная система налогообложения обязывает ИП уплатить налог даже тогда, когда он остался в убытке.

УСН в этом плане мягче, так как убытки можно при определенных условиях возместить, а в убыточный месяц заплатить минимальный налог с доходов.

Также ИП должен учитывать свои бухгалтерские навыки, так как, осуществляя обложение УСН, нужно не только вести учет деятельности, то есть расходов и доходов, но и рассчитывать подлежащий уплате налог нарастающим методом с начала года. Система ЕНВД такого не требует. Рассчитав сумму налога за определенный квартал, ИП может вообще не вести учет доходов и расходов.

О плюсах и минусах УСН и ЕНВД смотрите в видео:

Итак, чтобы осуществить правильный выбор системы налогообложения, ИП стоит примерно рассчитать сумму тех доходов, которые он надеется получить от своей деятельности, а затем примерно рассчитать сумму налога, который предстоит уплатить.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что выгоднее ЕНВД или УСН?
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here