Какие бывают налоговые вычеты?

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Какие бывают налоговые вычеты?. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Налоговый вычет – это определенная денежная сумма, позволяющая уменьшить налогооблагаемую базу. Также вычет в некоторых случаях позволяет вернуть часть денег, уплаченных по налогу на доходы гражданина. В статье подробно рассмотрены оба варианта возвращения денежных средств, приведены особенности их использования и примеры.

Какие бывают налоговые вычеты? 107

Кто имеет право?

Налоговый вычет предусмотрен законом только для тех граждан, которые регулярно уплачивают НДФЛ со своей прибыли и являются резидентами страны.

Это интересно! К резидентам РФ по законодательству относят лиц, имеющих российское гражданство и проживающих на территории страны большую часть года, а также тех, кто имеет вид на жительство в России. Граждан, которые имеют вид на жительство в другой стране и проживающих там более половины года, причисляют к нерезидентам.

Вычет при продаже имущества

Простыми словами, налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу или вернуть ее частично в некоторых случаях. Рассмотрим для начала первый вариант.

К вычетам, которые позволяют уменьшить налоговую базу, относят:

  • Вычет при продаже жилья, которое находилось в имении менее трех лет, если зарегистрировано до первого января 2016, а также при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее пяти лет, если она была зарегистрирована на владельце после первого января 2016 года. Такой вычет предоставляется в случае уплаты гражданином НДФЛ с продажи имущества и отсутствии документов, подтверждающих стоимость жилья на момент покупки продавцом. Вычет в таком случае позволит сэкономить деньги на уплате налогов. Максимальная сумма вычета в таком случае – 1 миллион рублей.

Приведем пример: квартира продается за 5 миллионов рублей, ее продавец не сохранил документы о стоимости приобретения квартиры. Если недвижимость находилась в имении менее 36 месяцев(или 60), то продавец должен будет уплатить налог при продаже. Так как документов о начальной стоимости жилплощади нет, то прибылью признается вся сумма, вырученная с продажи. То есть 13 процентный налог уплачивается с 5 миллионов. Но, если гражданин знает законы, он может воспользоваться налоговым вычетом. Его максимальная сумма – 1 миллион. Значит, налог ему придется уплатить не с 5, а с 4 млн. руб. Это позволит очень хорошо сэкономить.

[1]

  • Вычет при продаже автомобиля или др. имущества. Условия такие же, как и в предыдущем примере, только максимальная сумма вычета уменьшена до 250 000 российских рублей.
Это важно! При использовании любого налогового вычета придется подать декларацию в налоговую инспекцию.

[2]

Возврат средств, уплаченных по НДФЛ

Возвратом средств, которые были обложены налогом, пользуются в последнее время намного чаще, чем раньше. Это обусловлено тем, что благодаря изменениям в законах граждане РФ, регулярно выплачивающие НДФЛ, то есть трудоустроенные граждане, могут вернуть часть подоходного налога при определенных условиях:

  • При покупке новой квартиры, дома;
  • Ипотечном кредитовании;
  • Обучении;
  • Получении статуса ИП;
  • Наличии льгот (ветеран ВОВ, «чернобылец», «афганец»);
  • При лечении и др.

Какие бывают налоговые вычеты? 8

Теперь поговорим о том, как получить налоговый вычет и при каких обстоятельствах.

При покупке квартиры любой трудоустроенный резидент Российской Федерации может претендовать на возмещение расходов за счет 13 процентов, которые гражданин регулярно уплачивал из своих доходов.

В случае с покупкой квартиры максимальная сумма средств, которые можно вернуть, – 260 000 рублей с 2 млн. Если жилье стоит дешевле, то, соответственно, и сумма будет меньше. Если недвижимость будет стоить дороже 2 000 000, то заплатят гражданину все равно 260 000, не больше.

Также предусмотрены в законодательстве и возвраты на лечение и обучение (социальные):

  • На лечение и обучение предусмотрены дивиденды в размере 15600 от 120 тысяч рублей. Налоговый возврат будут выплачивать на ребенка до 18 лет. Потом уже совершеннолетний гражданин сможет оформить возврат самостоятельно.
  • На обучение детей возврат составит всего лишь шесть с половиной тысяч с пятидесяти, но выплачивать его будут вплоть до наступления 24-летнего возраста у ребенка.
Это важно! В год гражданин может претендовать на получение одного такого налогового вычета.

[3]

Возврат средств при покупке квартиры

Наиболее популярный вопрос среди желающих вернуть дивиденды — какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру. Именно дивиденды с покупки квартиры пользуются популярностью у граждан России, так как вернуть средства в таком случае проще всего.

Для возврата денег с лечения и обучения придется собрать намного больше документов, а также придется предоставить чеки, большинство из которых россияне выкидывают.

В видео можно узнать о сроках налогового возврата при покупке недвижимости:

Читайте так же:  Оформление авансового отчета по командировке пример

В каких ситуациях получение вычета за покупку невозможно:

  1. Квартира была куплена у родственника, по закону причисляемого к близким.
  2. При повторном заявлении на возврат одним и тем же гражданином.
  3. Ходатайствующий является нерезидентом РФ, студентом, сиротой в возрасте до 24 лет или военным служащим.
  4. Резидент официально не трудоустроен и не уплачивает НДФЛ.
  5. Покупка квартиры осуществлялась не за счет собственника. Например, покупку профинансировал работодатель.
  6. Жилье было приобретено у работодателя.
  7. Какие-то необходимые документы отсутствуют.
  8. Квартиры была получена в результате использования субсидий или социальных программ.
  9. Если квартира была куплена в результате долевого строительства, для получения дивидендов придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию.

При возникновении спорных ситуаций вследствие индивидуальных обстоятельств рекомендуется обратиться за консультацией в налоговую инспекцию.

[4]

Максимальный размер выплачиваемых средств — 260 000 руб.

Какие бывают налоговые вычеты? 122

Документы

А теперь более подробно о необходимых документах, т.к. вопрос, какие документы нужны для подачи декларации на налоговый вычет, очень спорен в некоторых ситуациях.
Особенности! Специалисты рекомендуют собрать все документы в один пакет заблаговременно, а также уточнить у налогового работника, все ли бумаги вы собрали. Это поможет избежать спорных ситуаций и конфликтов.

[5]

Рассмотрим какие бумаги необходимые для получения налогового вычета:

  1. Заявление, заполненное по образцу, в котором высказывается просьба о получении налогового вычета.
  2. Личный паспорт заявителя и его копия.
  3. Заполненная декларация типа 3-НДФЛ.
  4. Форма 2-НДФЛ полученная у работодателя.
  5. Расчетный счет, на который будет перечислен налоговый возврат.
  6. Идентификационный номер налогоплательщика, а также свидетельство, подтверждающее его.
  7. Документы на квартиру.

Со всех подаваемых документов рекомендуется заранее снять копии. Также, в дополнение к вышеперечисленным документам, могут понадобиться кредитные договора или справки о процентах за кредит, в случае получения квартиры в ипотеку. Если ходатайствующий гражданин состоит в браке, то понадобится копия свидетельства о государственной регистрации, а также дополнительное заявление, в котором прописаны доли имущества обоих супругов.

Это интересно! Гражданин может попросить не перечислять деньги сразу на расчетный счет. Вернуть вычет можно посредством не удержания НДФЛ с зарплаты.

[6]

Когда подавать заявление на налоговый вычет?

Подавать заявление на налоговый вычет можно не раньше года, который следует за годом сделки (покупка, расходы на лечение, образование и др). Не рекомендуется сильно затягивать с подачей ходатайства. Налоговые органы обязаны рассмотреть заявление за 4 месяца и выплатить деньги не позднее этого срока.

Все статьи по теме

  • Кому и на каких условиях предоставляются налоговые вычеты
  • Заявление на возврат НДФЛ за имущество через работодателя
  • Документы для возмещения НДФЛ при покупке квартиры
  • Получение налогового вычета при продаже машины — условия и правила начисления
  • Налоговые вычеты — кому предоставляются и как начисляются
  • Основные изменения по налоговым вычетам при покупке квартиры в 2017 году
  • Получение налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры в 2017 году
  • Как правильно определить год начала использования вычета
  • Оформление налогового вычета по ипотеке — пошаговая инструкция
  • Правила возврата подоходного налога — виды и необходимые документы
  • Возврат налогового вычета при покупке квартиры
  • Вычеты по НДФЛ: виды, суммы, пример расчета
  • Получение налогового вычета при приобретении квартиры — требования и основные документы
  • Возможен ли возврат налога при приобретении автомобиля
  • Как вернуть налог за покупку квартиры в ипотеку
  • Нюансы получения налогового вычета при покупке машины
  • Нюансы декларации на вычет: до какого числа можно подать
  • Особенности вычета при использовании материнского капитала
  • Особенности имущественного вычета: нюансы покупки квартиры
  • Перечень лекарств для налогового вычета в 2017 году
  • Нюансы выплаты налогового вычета и сроки после подачи заявления
  • Особенности возврата процентов по кредиту в налоговой инспекции
  • Важные моменты вычета при совместной собственности супругов
  • Налоговый вычет через Госуслуги: особенности оформления
  • Реестр чеков для налогового вычета — инструкция по заполнению
  • Налоговый вычет по ИИС : алгоритм действий для его получения
  • Получение налогового вычета с процентов по ипотечному кредиту
  • Нюансы заявления о подтверждении права на имущественный вычет
  • Возвращение налогового вычета по подоходному налогу
  • Получение налогового вычета за страхование жизни
  • Инвестиционный налоговый вычет: виды и особенности получения
  • Получение вычета на лечение неработающим пенсионерам
  • Особенности вычета при продаже квартиры
  • Нюансы налогового вычета при рефинансировании ипотеки
  • Получение налогового вычета за квартиру: сколько лет понадобится
  • Декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет за квартиру
  • Бланк заявления 2017 года на возврат подоходного налога
  • Возврат налогового вычет при покупке квартиры
  • Возврат НДФЛ за лечение родителей: условия, документы, размер
  • Нюансы возврата подоходного налога в новой редакции
  • Как возместить НДФЛ за покупку квартиры: алгоритм действий
  • Налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в 2017 году
  • Как определить срок возврата вычета за квартиру
  • Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую службу
  • Заявление и декларация на возврат НДФЛ за лечение
  • Справка в налоговую службу о выплате процентов по ипотеке
  • Как составить заявление на социальный налоговый вычет на лечение
  • Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2017 году
  • Налоговые вычеты: срок подачи документов, наглядные примеры
  • Вычеты на детей по НДФЛ: размеры и нововведения
  • Все нюансы возврата НДФЛ за покупку квартиры в ипотеку
  • Все о возврате налога за стоматологические услуги
  • Как успешно и легко оформить вычет на лечение в 2017 году
  • Заполнение декларации на возврат налога за обучение
  • Правила расчета вычета по предыдущим годам
  • Заявление на вычет за имущественные и социальные расходы
  • Как получить имущественный налоговый вычет
  • Какие документы нужны для возврата 13 процентов с покупки квартиры
  • Срок давности возврата подоходного налога за учебу
  • Как оформить заявление на имущественный вычет
  • Налоговый вычет на лечение — как не упустить шанс вернуть НДФЛ
  • Как вернуть НДФЛ за оплату лечения зубов и протезирование
  • Срок давности налоговых вычетов: на имущество и лечение
  • Основные правила 220 статьи НК РФ об имущественных вычетах
  • Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе
  • Инструкция по заполнению заявления на возврат НДФЛ
  • Как получить вычет на ребенка или облегчить его обеспечение?
  • Покупка квартиры: возвращение пенсионерам подоходного налога
  • Покупаем квартиру в ипотеку и возвращаем за нее НДФЛ
  • Условия необходимые для возврата 13 процентов от покупки квартиры
  • Получение налогового вычета при строительстве дома
  • Пакет документации для налогового вычета на лечение в 2017 году
  • Лист декларации Д1 — пример расчета имущественных вычетов
  • Заявление на возврат НДФЛ — правила составления
  • Все о налоговом вычете за обучение в 2017 году
  • Как оформить налоговый вычет — доступная инструкция
  • Возвращаем деньги за лечение через налоговую
  • Профессиональные налоговые вычеты — инструкция по получению
  • Заявление на возврат НДФЛ: бланк 2017 года и правила его заполнения
  • Все о стандартных налоговых вычетах в 2017 году
  • Список документов в обмен на денежную компенсацию за обучение
  • Варианты возврата 13 процентов от покупки машины
  • Особенности получения налогового вычета предпринимателем
  • Специфика получения налогового вычета за квартиру: сроки и размер
  • Налоговый вычет при покупке недвижимости: как его получить?
  • Налоговый вычет за квартиру: пошаговая инструкция по получению
  • Особенности возврата 13 процентного налога
  • Варианты получения налогового вычета за ремонт квартиры
  • Получение имущественного вычета через работодателя
  • Как вернуть налог за землю при покупке дома с участком
  • Документы для возврата 13 процентов за лечение
  • Как оформить возврат налога при покупке квартиры – необходимые документы
  • Как рассчитать имущественный вычет: алгоритм и правила расчета
  • Имущественный налоговый вычет: особенности получения, необходимые документы и его размер
  • Социальный налоговый вычет по расходам на обучение: основные сведения, размер, необходимые документы
  • Заявление на налоговый вычет на детей: образец 2017 года, форма и правила составления
  • Статья 219 НК РФ: «О социальных налоговых вычетах» в максимально доступной формулировке
  • Виды вычетов по НДФЛ в 2017 году: классификация, особенности и нововведения
  • Порядок получения налогового вычета – особенности и условия
  • Возврат налога при покупке квартиры в 2017 году – будут ли изменения?
  • Как рассчитать налоговый вычет на ребенка — размеры и примеры вычисления
  • Образец справки 2017 года об оплате медицинских услуг для налоговой
  • Двойной вычет на ребенка, если мать одиночка: размер и нюансы получения
  • Налоговый вычет при покупке дома и правила его получения
  • Возврат подоходного налога при покупке квартиры
  • Имущественный вычет в 2017 году — процедура и список необходимых документов
  • Заявление на возврат НДФЛ на лечение: образец 2017 года, форма, советы по заполнению
  • Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости
  • Вычет на детей в 2017 году — считайте своих детей и получайте компенсацию
  • Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры — бланк 2017 года
  • Документы для налогового вычета за обучение: основной и дополнительный список документации
  • Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2017 году — правила получения и расчета
  • Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению
  • Какие налоговые вычеты можно вернуть — список и особенности получения
  • Заявление на возврат налога за обучение: образец, сроки оформления и рассмотрения
  • Документы для налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку и сроки их подачи
  • Социальный налоговый вычет: виды, размеры, сроки оформления
  • Список документов необходимых для получения налогового вычета за лечение
  • Как не упустить возможность получить налоговый вычет за обучение
  • Все, что нужно знать о заявлении на возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году
  • Налоговый вычет при покупки жилья с учетом нововведений 2017 года
Читайте так же:  Публикация сведений о ликвидации юридического лица

Налоговый вычет – это твердая денежная сумма, уменьшающая доход сотрудника при исчислении налога.

Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные

Стандартные налоговые вычеты

Фирма может предоставить стандартные налоговые вычеты тем работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Если физическое лицо выполняет работы по гражданско-правовому договору, то его доход нельзя уменьшить на стандартные вычеты. Эти вычеты работник может получить в инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошлый год. Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13% Если сотрудник работает в нескольких местах, то вычеты предоставляются только в одном из них. В каком месте получать вычет сотрудник решает сам. Вычеты предоставляются на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих его право на них. Заявление на предоставление вычетов работник должен подавать в начале каждого года. Доход сотрудников, облагаемый налогом, уменьшается на стандартные налоговые вычеты ежемесячно. Если доход сотрудника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог на доходы физических лиц с него не удерживается. Стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены в следующих суммах: 3000 рублей, 500 рублей, 400 рублей, 300 рублей.

Доход сотрудников, которые не имеют права на вычеты в размере 3000 рублей и 500 рублей, должен ежемесячно уменьшаться на стандартный налоговый вычет в размере рублей.

Вычет применяется до того момента, пока доход сотрудника, облагаемый налогом по ставке 13%, не превысит 20000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход сотрудника превысил 20000 рублей, этот налоговый вычет не применяется.

Всем сотрудникам, которые имеют детей, предоставляется налоговый вычет в размере 600 руб. в месяц на каждого ребенка. Вычет применяется до того момента, пока доход сотрудника, облагаемый налогом по ставке 13%, не превысит 20000 рублей, этот налоговый вычет не принимается. Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на учащихся дневной формы обучения до 24 лет. Вычет должен применятся с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста (например, если ребенку исполняется 18 лет в феврале 2003 года, то вычет может предоставляться в течение всего 2003 года). Чтобы получить вычет, работник должен сдать в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка.Если сотрудник не состоит в браке, то вычет предоставляется в двойном размере. Воспитывает сотрудник ребенка самостоятельно или уплачивает алименты, значения не имеет. Если сотрудник, обязанный уплачивать алименты, уклоняется от их уплаты, вычет ему не предоставляется.

Видео удалено.
Читайте так же:  Система налогообложения осно для ООО
Видео (кликните для воспроизведения).

Социальные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком — родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Читайте так же:  Ип без работников

Общая сумма данного социального налогового вычета не может превышать 38000 рублей.

Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. [7]

Имущественные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей, а также в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 125000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков,

находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Данные положения не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности;

2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 600000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный налоговый вычет – эта сумма всех документально подтвержденных затрат, связанных с выполнением работ по гражданоско-правовому договору (например, стоимость израсходованных материалов).

Такой вычет предоставляется на основании заявления работника, получающего вознаграждение. Если расходы, связанные с получением авторского (лицензионного) вознаграждения, не могут быть подтверждены документально, то сумма вознаграждения при исчислении налога на доходы физических лиц уменьшается на профессиональный вычет в пределах норм, установленных в подпункте 3 статьи 221 НК РФ. Например, доходы, связанные с получением авторского вознаграждения за создание литературных произведений, уменьшается на профессиональный вычет в размере 20% от суммы начисленного дохода. По авторским вознаграждениям за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати и произведений архитектуры и дизайна вычет предоставляется в размере 30% от дохода. При исчислении налога вы можете уменьшить авторское вознаграждение либо на сумму документально подтвержденных расходов, либо на профессиональный вычет в пределах норматива. Одновременно применить оба вычета нельзя.

Читайте так же:  Выписка по ИП

50. Реализация товаров предприятиям производится по ценам и тарифам, увеличенным на сумму НДС, по установленной ставке.

Налог на приобретаемые сырье, материалы, топливо, комплектующие и другие изделия, основные средства и нематериальные активы, используемые для производственных целей, не относится на издержки производства и обращения.

Величина НДС подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары, и суммами налога фактически уплаченными поставщикам за материальные ресурсы, работы, услуги, стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет заготовительными, снабженческо-сбытовыми, оптовыми и другими предприятиями, занимающимися продажей и перепродажей товаров, в том числе по договорам комиссии и поручения, кроме предприятий розничной торговли, общепита и аукционной продажи товаров, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные товары, и суммами налога, уплаченными поставщикам этих товаров и материальных ресурсов, работ, услуг, стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

Налог, уплаченный при приобретении основных средств и нематериальных активов, в полном объеме вычитается из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, в момент принятия на учет основных средств и нематериальных активов.
Уплата налога производится ежемесячно, исходя из фактических оборотов по реализации товаров за истекший календарный месяц в срок не позднее 20-го числа следующего месяца.

Все плательщики НДС составляют счета-фактуры на реализацию продукции, работ и услуг. Предприятия, отнесенные законом к малым предприятиям, уплачивают налог ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет регулируются статьей 174 НК РФ.

В общем случае, уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налоговая декларация представляется в налоговые органы также в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 млн. рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В этом случае налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Следует заметить, что НК РФ не предусматривает авансовые платежи по НДС. Таким образом, уплата налога производится ежемесячно или соответственно ежеквартально.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.
  2. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.
  3. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
  4. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному Закону от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринемателей» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2014. — 286 c.
  5. Понасюк А. М. Медиация и адвокат. Новое направление адвокатской практики; Инфотропик Медиа — М., 2012. — 370 c.
  6. Радько, Т. Н. Теория государства и права / Т.Н. Радько. — М.: Академический проект, 2005. — 720 c.
  7. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.
  8. Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c.
Какие бывают налоговые вычеты?
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here