Кто подписывает приходный кассовый ордер

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Кто подписывает приходный кассовый ордер. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Приходный кассовый ордер


При получении денег в кассу нужно оформить приходный кассовый ордер по форме № КО-1 (п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ оформляется в одном экземпляре.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Квитанцию выдайте гражданину, внесшему деньги.

В приходном ордере и квитанции к нему по строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например, «оплата счета № 123 от 2 апреля 2014 г.». В строке «В том числе» укажите сумму НДС цифрами или напишите «Без НДС». В строке «Приложение» перечислите документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем организации (предпринимателем), кассиром. На основании распорядительного документа обязанность подписывать кассовые документы за бухгалтера может быть возложена на другого работника организации. Кандидатура уполномоченного работника согласовывается с главным бухгалтером (при его наличии). Если руководитель (предприниматель) ведет кассовые операции и оформляет документы лично, то кассовые документы подписываются им же.

Такие правила установлены пунктом 4.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Предприниматели, ведущие учет доходов и расходов или физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, вправе не оформлять приходные кассовые ордера (абз. 2 п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Ситуация: как правильно поставить печать (штамп) на приходный кассовый ордер?

Поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.» так, чтобы ее оттиск располагался и на квитанции.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Специальных правил по расположению оттиска печати (например, 60% оттиска на квитанции, а 40% на приходном ордере) в законодательстве нет. Поэтому поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.». Учитывая, что этот реквизит расположен на квитанции, оттиск печати должен быть на ней. Такой вывод можно сделать на основании постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Состав реквизитов, которые должны быть размещены на печати (штампе) кассира, также не установлен. Ранее принимались нормативные акты, которые регулировали этот вопрос, но сейчас они отменены (см., например, распоряжение мэра Москвы от 25 августа 1998 г. № 843-РМ). В пункте 6 этого документа установлен перечень реквизитов, которые ранее были обязательными:

— полное наименование организации на русском языке с указанием организационно-правовой формы;
местонахождение;

— основной государственный регистрационный номер.

Сейчас этот перечень отменен (постановление правительства Москвы от 8 февраля 2005 г. № 65-ПП), но эту информацию целесообразно размещать на печати. Обычно кассир использует не основную печать организации, а печать для документов или кассы. Поэтому на таких печатях делают соответствующую надпись «Для документов», «Касса» или «Для кассовых документов» и т. п. (п. 6.2 распоряжения мэра Москвы от 25 августа 1998 г. № 843-РМ).

Расходный кассовый ордер


Выдачу денег из кассы оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2 (п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ составляется в одном экземпляре.

Если деньги выдаются работнику под отчет, то расходный кассовый ордер оформляйте на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме. Принимайте заявление только в том случае, если оно подписано руководителем и в нем есть запись:

— о сумме наличных денег, выдаваемых под отчет;

— о сроке, на который выдаются наличные деньги;

— подпись руководителя;

— дата.

Такой порядок установлен пунктом 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

По строке расходного кассового ордера «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например, «возмещение перерасхода по авансовому отчету № 321 от 2 июня 2014 г.».

По строке «Приложение» перечислите прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления (счета, заявки на выдачу денег и т. д.). Порядок заполнения расходного кассового ордера установлен указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Исправления в кассовые документы вносить нельзя (п. 4.7 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации (предпринимателем), а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем (предпринимателем), кассиром. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем (предпринимателем) расходный кассовый ордер подписывается им же.

Такие правила установлены пунктом 4.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.


Предприниматели, ведущие учет доходов и расходов или физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, вправе не оформлять расходные кассовые ордера (абз. 2 п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Порядок действий при выдаче денег по расходному кассовому ордеру установлен пунктами 6.1– 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и включает следующие этапы.

1. Кассир проверяет:

— наличие необходимых подписей и их соответствие имеющимся образцам;

— соответствие суммы цифрами сумме прописью;

— наличие документов, перечисленных в расходном кассовом ордере;

— соответствие фамилии, имени, отчества в расходном кассовом ордере данным предъявленного получателем денег документа, удостоверяющего его личность.

2. Кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю.

3. Получатель в расходном кассовом ордере указывает получаемую сумму денег (количество рублей прописью, копейки цифрами), ставит дату и подпись.


4. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег так, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями, и выдает ему деньги в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.

5. Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полученные им деньги. Если получатель не сделает этого, то он не сможет в дальнейшем предъявить претензии кассиру по сумме полученных наличных денег.

6. Кассир подписывает расходный ордер.

Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере, при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность (п. 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Читайте так же:  Есть ли КПП у ИП индивидуального предпринимателя

Если деньги выдаются по доверенности, то проверьте соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного им документа.

Доверенность на получение денег приложите к расходному кассовому ордеру. Если доверенность оформлена на несколько выплат или на получение денег у разных организаций (предпринимателей), то к расходному кассовому ордеру приложите ее копию. Копию доверенности заверяйте в установленном руководителем (предпринимателем) порядке. Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру.

Журнал регистрации приходных и расходных ордеров

Для контроля кассовых операций приходные и расходные кассовые ордера перед передачей их в кассу зарегистрируйте в журнале по форме № КО-3 (ч. 1 ст. 19 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на выдачу зарплаты (других аналогичных платежей), зарегистрируйте в журнале, после того как были выданы деньги. Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Ситуация: на какой период открывается журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3)?

Никаких ограничений по сроку, в течение которого ведется журнал по форме № КО-3, в законодательстве не установлено.

Поэтому вопрос о том, на какой период заводить журнал, главный бухгалтер должен решить самостоятельно. Таким периодом может быть месяц, квартал или год. При принятии решения учитывайте количество кассовых операций.

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордервыписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.[1]

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Заполнение 

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;

по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства»

Кто подписывает приходный кассовый ордер 167

Кто подписывает приходный кассовый ордер 189

2. Описать порядок выдачи денежной наличности из кассы банка.

Расходные кассовые операции – операции по снятию наличных денег

с расчетного счета и выдачи через кассу банка. Основными документами для

получения наличных денег служит денежный чек для юридических лиц и

расходный кассовый ордер для физических лиц. Одновременно с

заполнением клиентом чека его реквизиты переносятся на корешок,

остающийся у предприятия в чековой книжке. Чеки предъявляются

экономистам учетно-операционного отдела для проверки наличия средств на

счете клиента для оплаты чека.

Экономист проверяет правильность заполнения чека, ответственность

подписи и печати чекодателя с образцами в карточке, также с ней сверяется

номер чека с номерами чековой книжки выданной данному клиенту. Затем

экономист передает чек контролеру по расходным кассовым операциям,

после принятия чека возвращает контрольную марку клиенту, по которой

средства могут быть получены в назначенное время.

Контролер, убедившись в наличии на обратной стороне чека

разрешительных подписей экономиста на оплату чека, подписи в получении

денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, подписей, печати.

Контролер ставит подпись на обратной стороне чека и регистрирует сумму

чека в кассовом журнале. Контроллер передает чек кассиру лично или через

курьера банка под расписку в отдельной книге или в кассовом журнале.

Получив расходный кассовый документ, кассир проверяет наличие

подписей экономиста и контроллера и тождественность их подписей, а также

сведения о предъявлении паспорта и наличия расписки в получении денег.

После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя

денег, принимает от него контрольную марку, просит получателя произнести

вслух сумму и наименование организации, назвать фамилию, имя, отчество и

после этого выдает наличные деньги. Контрольные марки приклеиваются к

соответствующим чекам в специальном месте.

По некоторым операциям выплата наличных денег оформляется

кассовыми ордерами:

выдача авансов по зарплате сотрудникам банка;

выдача вклада физическим лицам;

выдача подотчетных сумм сотрудникам банка;

сдача сверхлимитного остатка кассы для зачислении на

корреспондентский счет и др.

В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на

основе расходно-кассового журнала, и после сверки его с экономистом и

кассиром сумма выданных наличных денег отражается бухгалтерской

проводкой:

Дебет 60308 (Расчеты с работниками по подотчетным суммам)

Кредит 20202 (Касса кредитных организаций) – выдача наличных денежных

средств под отчет;

Дебет 60305 (Расчеты с работниками по оплате труда) Кредит 20202

(Касса кредитных организаций) – выдача заработной платы работникам

коммерческого банка.

В оформлении расходно-кассовых операций, кроме экономиста

учетно-операционного отдела и кассира, участвует специально выделенный

работник, т.е. контроллер по расходным кассовым операциям. В конце дня

кассир расходной кассы сверяет общую сумму оплаченных документов с

данными в расходном кассовом журнале контролера, для этого он составляет

отчетную справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под

отчет вначале дня, а также сумма, выплаченная за день и остаток денег в

кассе. Правильность суммы оборотов, указанных в справке, заверяется

контролером по кассовым операциям.

Одновременно кассир заверяет подписью правильность общей суммы

в кассовом расходном журнале. Остаток денег, расходные документы вместе

с отчетной справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой под

расписку в книге кассира. На основе справок кассира операционные кассы

заведующий кассой составляет справку о кассовых оборотах, сверяет ее с

кассовыми оборотами по кассовым журналам, затем сумма кассовых

оборотов записывается в книгу учета ценностей кладовой, и выводится

остаток на следующий день, который должен быть равен денежной

наличности. Если остаток кассовой наличности на конец дня превышает

Читайте так же:  Получить выписку егрип

лимит операционной кассы, то банк должен сдать сверхлимитный остаток

касс в РКЦ.

Доставка наличных денег в РКЦ осуществляется инкассатором, на

сумму сдаваемой в РКЦ наличности составляется препроводительная

ведомость в трех экземплярах.

Первый экземпляр кладется в инкассаторскую

сумку вместе с наличными деньгами, сумка пломбируется. Второй —

передается инкассатору и является накладной. Третий экземпляр — квитанция

с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке.

На сумму инкассированных денег выписывается платежное поручение

для зачисления наличных денег на корреспондентский счет в РКЦ.

Сумма наличных денег, переданная из кассы инкассатору, отражается

проводкой: Дебет 20209 (Денежные средства в пути) Кредит 20202 (Касса

кредитных организаций).

В РКЦ сумма инкассируемых денег зачисляется на

корреспондентский счет банка и поступает в кассу РКЦ: Дебет 20202 (Касса

кредитных организаций) Кредит 30102 (Корреспондентские счета кредитных

организаций в Банке России).

В коммерческом банке на основе выписки с корреспондентского счета

делается проводка Дебет 30102 (Корреспондентские счета кредитных

организаций в Банке России) Кредит 20209 (Денежные средства в пути).

Подкрепление операционной кассы банка, т.е. добавление наличных

денежных средств, осуществляется за счет средств на его корреспондентском

счете в РКЦ, на основе платежного поручения. До получения банком

наличных денег из РКЦ сумма платежного поручения отражается в учете

проводкой Дебет 20209 (Денежные средства в пути) Кредит 30102

(Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России).

Полученные из РКЦ наличные деньги после их пересчета передаются в кассу

банка, и делается следующая проводка Дебет 20202 (Касса кредитных

организаций) Кредит 20209 (Денежные средства в пути).

Приходные кассовые операции – операции банка по приему наличных

денег в кассы банка. Как правило, приходные кассы принимают наличные

деньги на основании объявления на взнос наличными, которое состоит из

трех частей заполняемых клиентом, а именно объявления, квитанции и

ордера.

В объявлении указывают от кого принимаются деньги, на какой счет

они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса.

Заполненный комплект бланка объявления клиент передает экономисту

учетно-операционного отдела, который проверяет правильность заполнения

всех трех частей и регистрирует сумму в приходном кассовом журнале.

Подписанное объявление передается кассиру, который принимает наличные

деньги и после их пересчета подписывает квитанцию, ставит печать кассы и

выдает квитанцию.

Ордер, заверенный подписью кассира, возвращается операционисту,

который в приходном кассовом журнале делает отметку о поступлении денег

по соответствующему счету. В бухгалтерском учете операции по зачислению

денег на счет клиента осуществляется на основе приходного кассового

журнала и оформляется проводкой: Дебет 20202 (Касса кредитных

организаций) Кредит 40702 (Коммерческие организации).

После получения данных о синтетическом и аналитическом учетах, а

также их сверки, ордер передается клиенту вместе с выпиской с его лицевого

счета. Наличие ордеров позволяет клиентам следить за поступлением

денежных средств в банк и за правильностью произведенных записей поих

счетам. Объявления остаются у кассира и в конце дня передаются

заведующему кассой вместе с другими кассовыми документами.

Некоторые операции по внесению наличных денег оформляются

приходными кассовыми ордерами, а именно по оплате наличными деньгами

банковских услуг, внесения денег физического лица во вклады, возврат

неиспользованных подотчетных сумм, на приобретение слитков драгоценных

металлов у физических и юридических лиц, и т.д.

В конце дня кассир на основе кассовых документов составляет

справку об общей сумме принятых наличных денег с распределением по

экономистам учетно-операционного отдела, от которых поступили кассовые

документы. Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятых

наличных денег. Данные из справки сопоставляются с записями в приходном

кассовом журнале экономистов учетно-операционного отдела.

Произведенная сверка заверяется подписями экономиста в справке, кассиром

в приходном кассовом журнале. Остаток кассовой наличности вместе со

справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой

под расписку в книге кассира приходной кассы.

Приходный кассовый ордер


При получении денег в кассу нужно оформить приходный кассовый ордер по форме № КО-1 (п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ оформляется в одном экземпляре.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Квитанцию выдайте гражданину, внесшему деньги.

В приходном ордере и квитанции к нему по строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например, «оплата счета № 123 от 2 апреля 2014 г.». В строке «В том числе» укажите сумму НДС цифрами или напишите «Без НДС». В строке «Приложение» перечислите документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Видео (кликните для воспроизведения).

Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем организации (предпринимателем), кассиром. На основании распорядительного документа обязанность подписывать кассовые документы за бухгалтера может быть возложена на другого работника организации. Кандидатура уполномоченного работника согласовывается с главным бухгалтером (при его наличии). Если руководитель (предприниматель) ведет кассовые операции и оформляет документы лично, то кассовые документы подписываются им же.

Такие правила установлены пунктом 4.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Предприниматели, ведущие учет доходов и расходов или физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, вправе не оформлять приходные кассовые ордера (абз. 2 п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Ситуация: как правильно поставить печать (штамп) на приходный кассовый ордер?

Поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.» так, чтобы ее оттиск располагался и на квитанции.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Специальных правил по расположению оттиска печати (например, 60% оттиска на квитанции, а 40% на приходном ордере) в законодательстве нет. Поэтому поставьте печать в часть бланка, обозначенную буквами «М.П.». Учитывая, что этот реквизит расположен на квитанции, оттиск печати должен быть на ней. Такой вывод можно сделать на основании постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Состав реквизитов, которые должны быть размещены на печати (штампе) кассира, также не установлен. Ранее принимались нормативные акты, которые регулировали этот вопрос, но сейчас они отменены (см., например, распоряжение мэра Москвы от 25 августа 1998 г. № 843-РМ). В пункте 6 этого документа установлен перечень реквизитов, которые ранее были обязательными:

Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц относится к

— полное наименование организации на русском языке с указанием организационно-правовой формы;
местонахождение;

— основной государственный регистрационный номер.

Сейчас этот перечень отменен (постановление правительства Москвы от 8 февраля 2005 г. № 65-ПП), но эту информацию целесообразно размещать на печати. Обычно кассир использует не основную печать организации, а печать для документов или кассы. Поэтому на таких печатях делают соответствующую надпись «Для документов», «Касса» или «Для кассовых документов» и т. п. (п. 6.2 распоряжения мэра Москвы от 25 августа 1998 г. № 843-РМ).

Расходный кассовый ордер


Выдачу денег из кассы оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2 (п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ составляется в одном экземпляре.

Если деньги выдаются работнику под отчет, то расходный кассовый ордер оформляйте на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме. Принимайте заявление только в том случае, если оно подписано руководителем и в нем есть запись:

— о сумме наличных денег, выдаваемых под отчет;

— о сроке, на который выдаются наличные деньги;

— подпись руководителя;

— дата.

Такой порядок установлен пунктом 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

По строке расходного кассового ордера «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например, «возмещение перерасхода по авансовому отчету № 321 от 2 июня 2014 г.».

По строке «Приложение» перечислите прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления (счета, заявки на выдачу денег и т. д.). Порядок заполнения расходного кассового ордера установлен указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Исправления в кассовые документы вносить нельзя (п. 4.7 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации (предпринимателем), а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем (предпринимателем), кассиром. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем (предпринимателем) расходный кассовый ордер подписывается им же.

Такие правила установлены пунктом 4.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.


Предприниматели, ведущие учет доходов и расходов или физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, вправе не оформлять расходные кассовые ордера (абз. 2 п. 4.1 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Порядок действий при выдаче денег по расходному кассовому ордеру установлен пунктами 6.1– 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и включает следующие этапы.

1. Кассир проверяет:

— наличие необходимых подписей и их соответствие имеющимся образцам;

— соответствие суммы цифрами сумме прописью;

— наличие документов, перечисленных в расходном кассовом ордере;

— соответствие фамилии, имени, отчества в расходном кассовом ордере данным предъявленного получателем денег документа, удостоверяющего его личность.

2. Кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю.

3. Получатель в расходном кассовом ордере указывает получаемую сумму денег (количество рублей прописью, копейки цифрами), ставит дату и подпись.


4. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег так, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями, и выдает ему деньги в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.

5. Получатель наличных денег пересчитывает под наблюдением кассира полученные им деньги. Если получатель не сделает этого, то он не сможет в дальнейшем предъявить претензии кассиру по сумме полученных наличных денег.

6. Кассир подписывает расходный ордер.

Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере, при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность (п. 6.3 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Если деньги выдаются по доверенности, то проверьте соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного им документа.

Доверенность на получение денег приложите к расходному кассовому ордеру. Если доверенность оформлена на несколько выплат или на получение денег у разных организаций (предпринимателей), то к расходному кассовому ордеру приложите ее копию. Копию доверенности заверяйте в установленном руководителем (предпринимателем) порядке. Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру.

Журнал регистрации приходных и расходных ордеров

Для контроля кассовых операций приходные и расходные кассовые ордера перед передачей их в кассу зарегистрируйте в журнале по форме № КО-3 (ч. 1 ст. 19 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на выдачу зарплаты (других аналогичных платежей), зарегистрируйте в журнале, после того как были выданы деньги. Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Ситуация: на какой период открывается журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3)?

Никаких ограничений по сроку, в течение которого ведется журнал по форме № КО-3, в законодательстве не установлено.

Поэтому вопрос о том, на какой период заводить журнал, главный бухгалтер должен решить самостоятельно. Таким периодом может быть месяц, квартал или год. При принятии решения учитывайте количество кассовых операций.

Что пришло, то и запишем

  • 271

В кассовой дисциплине существует много документации, которая обязательна к применению организациями. Особое место в этом ряду занимает приходный кассовый ордер, о котором мы и поговорим в данной публикации.

Основные положения

Виды кассовых ордеров бывают следующими: расходный и приходный. Последний относится к разряду первичной учетной документации, поэтому к нему и предъявляются особые требования со стороны контролирующих государственных органов. Такая бумага необходима для того, чтобы кассир мог принимать наличные денежные средства и заносить их в кассу компании. Его нужно оформлять при каждом поступлении финансов. ПКО делается в единственном экземпляре и подписывается бухгалтером компании.

Читайте так же:  Договор найма комнаты в квартире

Составляется ордер при совершении хозяйственных операций, и в этом случае он обязательно нужен. Постановление Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 № 88 говорит о том, что все коммерческие компании обязаны применять этот шаблон, когда получают наличные деньги в свою кассу.

Как заполнить

Оформление в бухгалтерии ПКО имеет свой установленный порядок. Делать ордер должен главный бухгалтер или другое ответственное лицо, например кассир. Затем бумагу следует заверить при помощи личной подписи работника и штампа компании, если таковой имеется. Затем идет регистрация в журнале расходных и приходных кассовых документов. Квитанция отдается человеку, принесшему деньги, а ордер остается у компании. Количество экземпляров ПКО должно равняться одному.

Приведенная далее инструкция поможет грамотно заполнить этот документ:

  1. В строчке с названием «Организация» надо указать правовую форму компании. Это может быть ООО или ИП. Потом нужно написать название. Оно должно быть полным, как в учредительной документации.
  2. В строчке «Код по ОКПО» прописывается присвоенный фирме номер, соответствующий выбранной деятельности. Если кода нет, то в этой строке ставится прочерк. Если оформлением ордера занимается какой-то отдельный отдел, то надо указать его название. Если отдела нет, то ставим прочерк.
  3. В «Номере документа» ставим порядковый номер данного ордера. Эта нумерация начинается с 1 января каждого года и не прерывается до конца года. Со следующего года она обнуляется, и отчет идет заново.
  4. Далее идет информация о времени поступления денег. Указывается год, месяц и точное время.
  5. Графа «Дебет» нужна для указания бухгалтерского номера по дебету. Чаще всего ставится счет 50.
  6. Затем идет корреспондентский счет, точная сумма денег, целевое назначение, и от кого были приняты деньги.
  7. И в заключение идут реквизиты.

Следует отметить, что в квитанцию вписываются те же самые данные, что и в ордере, без каких-либо изменений.

Что делает кассир

Кассир, принявший наличку, расписывается в приходном ордере и ставит отметку о получении денег. Далее выписывает квитанцию и отдает ее человеку, принесшему денежные средства. Печать ставит на квитанции таким образом, чтобы ее край попадал на ордер. Затем кассир кладет деньги в кассу, после чего отрывает квитанцию и вручает ее заплатившему человеку. Кассовый ордер при этом оставляет в кассе. За отсутствие этого кассового документа организацию ожидают штрафные санкции. Так, согласно ст. 120 НК РФ, отсутствие ПКО является грубым нарушением налогового законодательства и карается наложением штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Хранить кассовый ордер следует в архиве в течение 5 лет, после чего можно его уничтожать.

Посмотреть образец заполнения и скачать его бесплатно вы сможете здесь. Этот пример 2017 года подскажет, что писать в основании. Бланк можно скачать по этой ссылке.

Заключение

Важно правильно выписать ПКО, чтобы у контролирующих инстанций не возникало к нему никаких претензий. Назначение этой бумаги переоценить сложно – она показывает сумму и время поступления денег в кассу компании, делая бухгалтерию максимально прозрачной. Поэтому сделать ПКО правильно – это значит соблюсти законность ведения бухгалтерских операций.

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордервыписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.[1]

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Заполнение 

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;

по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства»

Кто подписывает приходный кассовый ордер 167

Кто подписывает приходный кассовый ордер 189

2. Описать порядок выдачи денежной наличности из кассы банка.

Расходные кассовые операции – операции по снятию наличных денег

с расчетного счета и выдачи через кассу банка. Основными документами для

получения наличных денег служит денежный чек для юридических лиц и

расходный кассовый ордер для физических лиц. Одновременно с

заполнением клиентом чека его реквизиты переносятся на корешок,

остающийся у предприятия в чековой книжке. Чеки предъявляются

экономистам учетно-операционного отдела для проверки наличия средств на

счете клиента для оплаты чека.

Экономист проверяет правильность заполнения чека, ответственность

подписи и печати чекодателя с образцами в карточке, также с ней сверяется

номер чека с номерами чековой книжки выданной данному клиенту. Затем

экономист передает чек контролеру по расходным кассовым операциям,

после принятия чека возвращает контрольную марку клиенту, по которой

средства могут быть получены в назначенное время.

Контролер, убедившись в наличии на обратной стороне чека

разрешительных подписей экономиста на оплату чека, подписи в получении

денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, подписей, печати.

Контролер ставит подпись на обратной стороне чека и регистрирует сумму

чека в кассовом журнале. Контроллер передает чек кассиру лично или через

курьера банка под расписку в отдельной книге или в кассовом журнале.

Получив расходный кассовый документ, кассир проверяет наличие

подписей экономиста и контроллера и тождественность их подписей, а также

сведения о предъявлении паспорта и наличия расписки в получении денег.

После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя

денег, принимает от него контрольную марку, просит получателя произнести

вслух сумму и наименование организации, назвать фамилию, имя, отчество и

после этого выдает наличные деньги. Контрольные марки приклеиваются к

соответствующим чекам в специальном месте.

По некоторым операциям выплата наличных денег оформляется

кассовыми ордерами:

выдача авансов по зарплате сотрудникам банка;

выдача вклада физическим лицам;

выдача подотчетных сумм сотрудникам банка;

сдача сверхлимитного остатка кассы для зачислении на

корреспондентский счет и др.

В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на

основе расходно-кассового журнала, и после сверки его с экономистом и

Читайте так же:  Название ИП

кассиром сумма выданных наличных денег отражается бухгалтерской

проводкой:

Дебет 60308 (Расчеты с работниками по подотчетным суммам)

Кредит 20202 (Касса кредитных организаций) – выдача наличных денежных

средств под отчет;

Дебет 60305 (Расчеты с работниками по оплате труда) Кредит 20202

(Касса кредитных организаций) – выдача заработной платы работникам

коммерческого банка.

В оформлении расходно-кассовых операций, кроме экономиста

учетно-операционного отдела и кассира, участвует специально выделенный

работник, т.е. контроллер по расходным кассовым операциям. В конце дня

кассир расходной кассы сверяет общую сумму оплаченных документов с

данными в расходном кассовом журнале контролера, для этого он составляет

отчетную справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под

отчет вначале дня, а также сумма, выплаченная за день и остаток денег в

кассе. Правильность суммы оборотов, указанных в справке, заверяется

контролером по кассовым операциям.

Одновременно кассир заверяет подписью правильность общей суммы

в кассовом расходном журнале. Остаток денег, расходные документы вместе

с отчетной справкой кассир расходной кассы сдает заведующему кассой под

расписку в книге кассира. На основе справок кассира операционные кассы

заведующий кассой составляет справку о кассовых оборотах, сверяет ее с

кассовыми оборотами по кассовым журналам, затем сумма кассовых

оборотов записывается в книгу учета ценностей кладовой, и выводится

остаток на следующий день, который должен быть равен денежной

наличности. Если остаток кассовой наличности на конец дня превышает

лимит операционной кассы, то банк должен сдать сверхлимитный остаток

касс в РКЦ.

Доставка наличных денег в РКЦ осуществляется инкассатором, на

сумму сдаваемой в РКЦ наличности составляется препроводительная

ведомость в трех экземплярах.

Первый экземпляр кладется в инкассаторскую

сумку вместе с наличными деньгами, сумка пломбируется. Второй —

передается инкассатору и является накладной. Третий экземпляр — квитанция

с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке.

На сумму инкассированных денег выписывается платежное поручение

для зачисления наличных денег на корреспондентский счет в РКЦ.

Сумма наличных денег, переданная из кассы инкассатору, отражается

проводкой: Дебет 20209 (Денежные средства в пути) Кредит 20202 (Касса

кредитных организаций).

В РКЦ сумма инкассируемых денег зачисляется на

корреспондентский счет банка и поступает в кассу РКЦ: Дебет 20202 (Касса

кредитных организаций) Кредит 30102 (Корреспондентские счета кредитных

организаций в Банке России).

В коммерческом банке на основе выписки с корреспондентского счета

делается проводка Дебет 30102 (Корреспондентские счета кредитных

организаций в Банке России) Кредит 20209 (Денежные средства в пути).

Подкрепление операционной кассы банка, т.е. добавление наличных

денежных средств, осуществляется за счет средств на его корреспондентском

счете в РКЦ, на основе платежного поручения. До получения банком

наличных денег из РКЦ сумма платежного поручения отражается в учете

проводкой Дебет 20209 (Денежные средства в пути) Кредит 30102

(Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России).

Полученные из РКЦ наличные деньги после их пересчета передаются в кассу

банка, и делается следующая проводка Дебет 20202 (Касса кредитных

организаций) Кредит 20209 (Денежные средства в пути).

Приходные кассовые операции – операции банка по приему наличных

денег в кассы банка. Как правило, приходные кассы принимают наличные

деньги на основании объявления на взнос наличными, которое состоит из

трех частей заполняемых клиентом, а именно объявления, квитанции и

ордера.

В объявлении указывают от кого принимаются деньги, на какой счет

они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса.

Заполненный комплект бланка объявления клиент передает экономисту

учетно-операционного отдела, который проверяет правильность заполнения

всех трех частей и регистрирует сумму в приходном кассовом журнале.

Подписанное объявление передается кассиру, который принимает наличные

деньги и после их пересчета подписывает квитанцию, ставит печать кассы и

выдает квитанцию.

Ордер, заверенный подписью кассира, возвращается операционисту,

который в приходном кассовом журнале делает отметку о поступлении денег

по соответствующему счету. В бухгалтерском учете операции по зачислению

денег на счет клиента осуществляется на основе приходного кассового

журнала и оформляется проводкой: Дебет 20202 (Касса кредитных

организаций) Кредит 40702 (Коммерческие организации).

После получения данных о синтетическом и аналитическом учетах, а

также их сверки, ордер передается клиенту вместе с выпиской с его лицевого

счета. Наличие ордеров позволяет клиентам следить за поступлением

денежных средств в банк и за правильностью произведенных записей поих

счетам. Объявления остаются у кассира и в конце дня передаются

заведующему кассой вместе с другими кассовыми документами.

Некоторые операции по внесению наличных денег оформляются

приходными кассовыми ордерами, а именно по оплате наличными деньгами

банковских услуг, внесения денег физического лица во вклады, возврат

неиспользованных подотчетных сумм, на приобретение слитков драгоценных

металлов у физических и юридических лиц, и т.д.

В конце дня кассир на основе кассовых документов составляет

справку об общей сумме принятых наличных денег с распределением по

экономистам учетно-операционного отдела, от которых поступили кассовые

документы. Общая сумма по справке должна совпадать с суммой принятых

наличных денег. Данные из справки сопоставляются с записями в приходном

кассовом журнале экономистов учетно-операционного отдела.

Произведенная сверка заверяется подписями экономиста в справке, кассиром

в приходном кассовом журнале. Остаток кассовой наличности вместе со

справкой и кассовыми документами кассир передает заведующему кассой

под расписку в книге кассира приходной кассы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  2. Михайловская, Н.Г. Искусство судебного оратора / Н.Г. Михайловская, В.В. Одинцов. — М.: Юридическая литература, 2016. — 176 c.
Кто подписывает приходный кассовый ордер
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here