Кто сдает 3 НДФЛ

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Кто сдает 3 НДФЛ. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Как известно, в обязанности налогоплательщиков входит систематическое оформление и подача на проверку налоговой декларации. В этой статье пойдет речь о том, кто сдает 3-НДФЛ и для каких целей, каким образом это можно сделать, а также о сроках подачи документа.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ

Данный документ предназначен для того, чтобы все источники доходов, а также НДФЛ, снятый с них, и расходы физического лица могли быть проинспектированы налоговой службой. Вносить все необходимые сведения в декларацию можно двумя различными способами: либо ее образец (по форме 3-НДФЛ) и вписать туда информацию от руки, либо найти в интернете программу, которая разработана специально для заполнения документов подобного рода.

Следует отметить, что те физические лица, которые официально не работают, не имеют каких-либо других источников доходов, а также дополнительной прибыли отчитываться перед налоговой инспекцией путем подачи декларации не обязаны.

Зачем подавать налоговую декларацию

Такой документ, как бланк 3-НДФЛ, является универсальным, поскольку предназначен одновременно для нескольких целей. От физических лиц могут потребовать внести все нужные сведения в декларацию и сдать ее на проверку в следующих случаях:

  • Если это нужно налоговой службе. В результате определенных обстоятельств, например, утраты каких-либо данных, или если работодатель налогоплательщика не выплатил НДФЛ с его заработной платы в государственный бюджет, налоговый агент может потребовать предоставления декларации.
  • Если у налогоплательщика имеется долг. Так как налогооблагаемая база строго контролируется, то всех физических лиц, которые не доплатили налоговые сборы или вовсе уклонились от внесения выплат подобного рода, достаточно быстро идентифицируют и предлагают вернуть долг. Для возврата денег в государственную казну налогоплательщикам нужно оформить бланк 3-НДФЛ. В противном случае у них начнутся проблемы с законом.
  • Если налогоплательщик хочет получить вычет. В некоторых ситуациях физическим лицам по закону положена некая денежная компенсация, предоставляемая государством, или, иначе говоря, возмещение переплаченного ими подоходного налога в связи с тратой материальных средств на определенный ряд расходов, утвержденный налоговым законодательством (например, лечение, оплата образования, страховки, траты на обеспечение детей и другие).

Одна из вышеуказанных целей обязательно должна быть отмечена в бланке документа. Как правило, она проставляется на странице, озаглавленной как первый раздел, в строке 010. Напротив данной строки нужно поставить цифру один (в случае возврата денег государству), два (если налогоплательщик желает возместить НДФЛ) или три (если налоговая декларация подается для других целей).

Кто сдает 3-НДФЛ на проверку

В соответствии с правилами действующего законодательства определенный перечень физических лиц обязан зафиксировать свой доход в бланке 3-НДФЛ и подать соответствующие данные в налоговую службу. В этот список входят:

  1. Физические лица, находящиеся на государственной службе. Все налогоплательщики, которые пребывают на службе государственного характера и получают заработную плату из средств федерального бюджета, должны систематически отсчитываться о своих доходах путем сдачи бланка 3-НДФЛ. Кроме того, это касается и тех физических лиц, которые также относятся к государственным служащим, но только гражданского типа, и их ближайших родственников.
  2. Налогоплательщики, чей доход связан с частной деятельностью. Те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, а также получающие прибыль за счет осуществления частной юридической деятельности (это адвокаты, сотрудники частных нотариальных контор, юридические консультанты и другие) также обязаны сдавать на проверку декларацию.
  3. Иностранцы. Всем физическим лицам, которые находятся на территории Российской Федерации, получают прибыль, но при этом не являются гражданами страны, также необходимо заполнять форму 3-НДФЛ.
  4. Граждане России, которые получают доходы вне государства. Иногда происходит так, что физическое лицо, являясь гражданином Российской Федерации, зарабатывает определенные денежные суммы за границей. В подобных ситуациях также не стоит забывать сдавать письменный отчет об источниках своей прибыли, тем самым подтверждая факт выплаты с них НДФЛ.
  5. Физические лица, получившие прибыль от имущественных сделок. Налогоплательщики, которые успешно осуществили сделки, связанные с продажей каких-либо объектов недвижимости или сдачей их в аренду, и получили доход, должны подать на проверку налоговую декларацию.
  6. Лица, которые получили выигрыш. Даже прибыль, являющуюся не заработанной, а выигранной, например, в лотерею или в игру, связанную с денежными ставками, обязательно должна быть отображена в налоговой декларации.
  7. Лица, получившие наследство. Физические лица, которые унаследовали недвижимость, материальные средства, какие-либо права (например, авторское право), а также любые другие ценные объекты также должны сообщить об этом в налоговый орган при помощи подачи формы 3-НДФЛ.
  8. Претенденты на вычет. Зачастую физические лица хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы путем оформления вычета. В статьях 218-221 подробно написано (Налоговый кодекс России), в каких ситуациях возмещают подоходный налог. Если налогоплательщик после ознакомления с данными законодательными актами точно уверен, что ему положена налоговая скидка, то для ее получения он должен заполнить бланк декларации.
Читайте так же:  Как вычислить НДФЛ от суммы?

Куда сдавать документ

Как уже говорилось выше, декларацию нужно отдавать на рассмотрение в налоговую инспекцию. Однако в любом городе Российской Федерации существует далеко не один налоговый орган. Для того чтобы сдать документ в нужную инспекцию, физическому лицу потребуются точные координаты места его регистрации.

Затем необходимо найти именно ту налоговую службу, которая расположена там же, где зарегистрировано физическое лицо. После этого документ можно туда отнести, передав прямо в руки налоговому инспектору, или же отправить на проверку электронный вариант декларации.

ВАЖНО! Если физическое лицо за один и тот же временной промежуток отправляет несколько деклараций, причем неважно, происходит это через интернет или по почте, в документе должен быть правильно проставлен номер корректировки, поскольку именно он дает понять, какая из форм была заполнена первой.

[1]

Когда отправлять на рассмотрение 3-НДФЛ

Если физическое лицо хочет возместить налог за 2017 год, то вносить все необходимые сведения в декларацию нужно по окончании данного года, соответственно, отправлен документ на проверку должен быть в 2019 году. Однако это можно сделать и позже — спустя даже несколько лет. Главное при этом, следить за тем, чтобы не истек срок давности на тот вид налоговой скидки, на которую претендует налогоплательщик.

Если же декларация заполняется не с целью оформления вычета, а с целью выплаты задолженности или просто по требованию налогового агента, то дожидаться завершения налогового периода не нужно. Документ должен быть отдан на проверку в кратчайшие сроки.

Перечень доходов граждан РФ декларируется в налоговой службе. Для отчета перед ФНС используют определенный вид документа. Одна из главных обязанностей гражданина — сдача декларации 3 НДФЛ в налоговую инспекцию.

Категории граждан, которые обязаны представить отчет 3-НДФЛ

Физические лица отчитываются за доход, полученный дополнительно от заработной платы, по соответствующей форме 3-НДФЛ, кодированной КНД 1151020. Формуляр регламентируется на законодательном уровне Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569 от 03.10.2018. Физические лица, обязанные выплачивать сбор на прибыль, должны декларировать этот налог. Также граждане вправе возместить часть уплаченных средств, заполняя бланк КНД 1151020. Получается, что человек, уплачивающий сбор на прибыль — это тот, кто должен сдавать 3 НДФЛ. Важно определить налоговый статус налогоплательщика резидент или нерезидент. В гл. 23 НК РФ, а точнее в п. 1 ст. 299 гл. 23 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018) представлена информация о том, кто сдает 3 НДФЛ:

  • индивидуальные предприниматели, граждане, ведущие частную практику (ст. 227 НК РФ);
  • иностранцы, которые работают на граждан РФ домработниками и на физлиц, занимающихся частной практикой (ст. 227.1 НК РФ);
  • согласно п. 1 ст. 228 НК РФ, граждане, которые получили:
  1. Выигрыши.
  2. Вознаграждение за наемный труд по контракту ГПХ от физлиц, которые не являются налоговыми агентами.
  3. Продали движимую или недвижимую собственность и имущество.
  4. Средства за пределами России.
  5. Другую прибыль, с которой сбор не удержан налоговым агентом.
  6. Гонорары от авторства научных, культурных, литературных произведений, а также от создания новейших моделей для российской промышленности.
  7. Средства в дар от других физлиц, не работающих, как ИП.
  8. Деньги от недвижимости или ценных бумаг, внесенных в целевой капитал НКО.
Читайте так же:  Открыть ИП в беларуси

Таким образом, пошлину на прибыль уплачивают физлица, доход которых не облагался сбором от налогового агента. Например, выигрыш в лотерею либо деньги с продажи квартиры, так как эти средства гражданин получает на банковский счет или на руки полноразмерно. В бланке КНД 1151020 человек в обязательном порядке указывает эти суммы и подсчитывает из них сумму сбора. Если же этого не сделать, то налоговая в любом случае узнает о доходе и оштрафует гражданина за правонарушение по статье об уклонении от оплаты сбора — ст. 199 УК РФ.

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

Иногда граждане путают декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах, которая регламентируется Указом президента РФ № 460 от 23.06.2014 (ред. 09.10.2017). Эту документацию заполняют государственные служащие, перечень должностей которых прописан в Указе президента РФ № 557 от 18.05.2009 (ред. 03.07.2018). В справке о прибыли госслужащие (сотрудники Госдумы, МВД, Минобороны и подобные) прописывают сведения о доходах в краткой форме, а бланк КНД 1151020 подробнее раскрывает информацию о дополнительных деньгах физических лиц. В п. 3 ст. 207 НК РФ написано о том, кто заполняет 3 НДФЛ по долгу службы:

  • российские военнослужащие;
  • работники органов государственной власти;
  • сотрудники местного самоуправления, которые отправлены на службу за границу.

Таким образом, по долгу службы отчитываются о дополнительной прибыли служащие в российских войсках, работающие в государстве на федеральном и муниципальном уровне, независимо от фактического местоположения. Перечисленные граждане могут находиться в командировке, но обязаны исчислять налоговые средства и заполнять соответствующий бланк по доходу, полученному от прочих финансовых операций.

3-НДФЛ для налоговых вычетов

Кроме отчета по доходам, граждане вправе вернуть часть уплаченных средств по налогам. Для возмещения денег в бланке представлены соответствующие разделы:
  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • инвестиционные вычеты.

Сдача 3 НДФЛ в ФНС для возмещения средств подразумевает заполнение соответствующего раздела и подсчет вычета.

Отличие отчетности по прибыли от подачи бланка на возврат средств — последняя сдается в добровольном порядке. Вернуть часть уплаченных средств по сборам, взносам, на благотворительность, лечение либо обучение — личное решение российского гражданина. Так как оформить формуляр КНД 1151020 не всегда возможно до 30 апреля, 3-НДФЛ на вычет физлицо вправе подавать на протяжении года, который наступил после уплаты затраченных средств. Например, человек оплатил лечение в 2017 году, значит вернуть часть денег возможно в 2018.

Читайте так же:  Как рассчитать НДФЛ от суммы?

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, бизнесмены должны отчитываться по дополнительной прибыли наравне с физлицами. Срок подачи тот же — до 30 апреля отчетного года. Если предприниматель прекратил работу и больше не занимается бизнесом, то предоставление заполненной 3-НДФЛ на протяжении 5 рабочих дней после закрытия бизнеса — главная обязанность перед налоговиками (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер санкции — 5% от неуплаченной суммы сбора, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от размера налога.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Прибыли, которая не облагается сбором, посвящена отдельная статья в налоговом кодексе. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежат обложению сбором, виды прибыли:

  • государственные пособия по безработице, беременности, родам. Исключение — выплаты по временной утрате трудоспособности;
  • пенсии, включая фиксированные, социальные доплаты, страховые, накопительные пособия по старости;
  • доплаты за появление (рождение, усыновление) первого и второго ребенка;
  • прибыль волонтеров от безвозмездных работ;
  • доход доноров крови, материнского молока и пр.;
  • алименты, которые получают плательщики сборов;
  • гранты, полученные иностранными компаниями для продвижения науки, искусства, образования;
  • награды в денежном эквиваленте после участия в спортивных соревнованиях, других мероприятий, которые спонсированы НКО грантами иностранными компаниями;
  • стоимость проезда до места проведения соревнований, вышеуказанных мероприятий;
  • гонорары за большие открытия и достижения в области науки, образования, культуры, полученные за рубежом;
  • единовременные доплаты;
  1. Денежные пожертвования.
  2. Премии за помощь в оказании поиска преступников, предупреждения террактов, другом содействии органам исполнительной власти.
  3. Средства, полученные на восстановление после стихийных бедствий и террактов.
  • стипендии студентов, аспирантов, ординаторов;
  • компенсации: бесплатное жилье; возмещение вреда; деньги, потраченные на еду, спортивные снаряжения; выплаты при увольнении. За исключением:
  1. Неиспользованный отпуск.
  2. Выходное пособие.
  3. Доплаты в 3-х и 6-кратном размере среднемесячной оплаты работы для уволенных сотрудников на Крайнем севере.
  4. Пособия, связанные со смертью военных и госслужащих при исполнении.
  5. Затраты на повышение квалификации сотрудников.
  6. Командировочные.

Последние выплаты и пособия облагаются сбором согласно Законодательству РФ. Этот перечень не полный, так как видов прибыли, которая не облагает сбором, много. Чтобы уточнить полный список стоит посмотреть ст. 217 НК РФ.

Штрафы за неуплату НДФЛ

С 1 января 2019 года действует декларационная кампания-2019, которая обязует российских граждан отчитаться по доходам за 2018 год до 30 апреля 2019. Но оформить и сдать бланк КНД 1151020 по вычету можно на протяжении года. Если же человек желает отчитаться, и возместить средства, то срок остается заявленным — до 30 апреля.

Несмотря на ограниченные сроки подачи заполненного бланка, физлица вправе оплатить сбор до 15 июля 2019. Если же сбор будет не уплачен, то налоговики вправе наказать правонарушителя вычетом процента от исчисленной суммы сбора согласно ст. 122 НК РФ:

  • первичная неумышленная — 20%;
  • умышленная — 40%.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

При категоричном уклонении от оплаты действует ст. 199 УК РФ — 100 000-300 000 рублей, 100% заработной платы либо лишение свободы сроком 1-2 лет.

Кто сдает 3 НДФЛ 50

Ведение бизнеса предполагает наличие разнообразных отчетных документов. Одним из них является предоставление в налоговую инспекцию декларации формы 3-НДФЛ. Данный отчет используется не только бизнесменами, но и обычными гражданами. Получение доходов от продажи различного вида имущества также облагается в России налогом, а значит, требует предоставления сведений.

Читайте так же:  Какие системы налогообложения существуют?

Индивидуальные предприниматели сдают 3-НДФЛ если используют ОСНО (общую систему налогового обложения). Заполнение бланка этого документа не представляется сложным, поэтому каждый предприниматель сможет справиться сам, без услуг представителя (бухгалтера). Вся информация для этого предоставлена в статьях Налогового Кодекса РФ и размещена на информационных стендах в ФНС.

В каких случаях требуется подача 3-НДФЛ?

Кто сдает 3 НДФЛ 89

Она необходима, если вы:
  • являетесь индивидуальным предпринимателем, использующим ОСНО;
  • получаете доход как автор литературных произведений, изобретений, полезных моделей, других предметов искусства, а также, если вы являетесь правопреемником автора;
  • продали имущество, которым владели более 3 лет;
  • оплачиваете лечение;
  • получили выигрыш в лотерее;
  • оплачиваете обучение в учебном заведении из собственных средств;
  • получаете доход по гражданскому договору (например, сдаете квартиру в аренду);
  • ведете адвокатскую деятельность, являетесь нотариусом или арбитражным управляющим;
  • получаете доходы из другого государства;
  • взяли подарок в денежной или натуральной форме, и он был оформлен посредством дарственной (подарок от близкого родственника налогом облагаться не будет);
  • получили доходы и агент не удержал с них налог.

Как видно, благодаря 3-НДФЛ также можно вернуть себе часть средств. Получить, так называемый налоговый вычет.

Как заполнить?

Кто сдает 3 НДФЛ 22

Вы сможете образец или пример бланка, скачав его у нас.

При условии оформления вручную, данные, которые вносятся в отчет, должны быть вписаны черными или синими чернилами. Если документ подготавливается с помощью специальных программ, то ни в коем случае печать не должна быть двухсторонней. Для того, чтобы составить декларацию 3-НДФЛ необходима справка 2-НДФЛ.

На первом листе указываются идентификационные данные налогоплательщика: ФИО, адрес, паспортные данные, ИНН и другие. Отметим, что фамилия и инициалы, а также ИНН и дата составления прописываются на каждой странице декларации. Сумма налога рассчитывается в разделах 1-5. 6 раздел служит для отображения суммы налога на доход физического лица с уточнением кода бюджетной классификации (КБК). В каждую графу вписывать нужно только один показатель.

На листе А следует внести доходы, которые получены из источников, находящихся в Российской Федерации (налог на них составит 13%). Лист Д2 или Е будет содержать расчеты имущественных вычетов от продажи различных видов имущества. Стандартные и социальные вычеты указываются на листе Е1 (Ж1,Ж2). Налоговый вычет на имущество рассчитывается на листе Д1 (лист И).

Не допускайте ошибок, если в декларации будут исправления, то сотрудник налоговой инспекции не примет ее.

Заполнять следует только те листы, на которых отражены операции, совершенные налогоплательщиком. Все без исключения заполняют только титульный лист и 6 раздел. В пустующих графах ставится прочерк. Также его следует поставить, если в строке после внесения данных остались свободные ячейки.

Показатели стоимости вписываются в рублях с копейками. Исключение составляет только сумма налога на доход физического лица – он вписывается только в рублях.

Гораздо легче осуществляется составление декларации формы 3-НДФЛ посредством специальной программы. Ее можно установить на компьютер с сайта ФНС. После заполнения бланк распечатывается, проверяется и сдается в государственный орган.

Как заполнить документ? Смотрите небольшое видео.
по которым бумаги могут не принять или вернуть, а также дополнительные документы

При заполнении отчета очень важна внимательность. Чаще всего налоговая инспекция возвращает декларацию по следующим причинам:
  • к отчету не приложены все необходимые документы. Для каждой конкретной декларации требуется свой определенный перечень;
  • найдены недочеты при заполнении;
  • нет документов, подтверждающих целевую направленность расходов или вообще подтверждение таких расходов;
  • неверно указаны реквизиты счета и другие причины.

Документы, которые следует прилагать к 3-НДФЛ:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку формы 2-НДФЛ;
  • иные документы, подаваемые к каждому конкретному виду декларации (реквизиты банковского счета, если отчет подается для получения налогового вычета; договор купли-продажи; договор на оказание медицинских или образовательных услуг и другие).
Читайте так же:  Инвентаризация основных средств проводки

Все отчеты о доходах подаются в налоговую инспекцию где был зарегистрирован индивидуального предпринимателя или места жительства гражданина.

Как подать и в какие сроки?

Кто сдает 3 НДФЛ 119

4 основные способа сдачи декларации:
  1. Лично. Вам потребуются 2 копии отчета: одна останется у сотрудника налогового органа, а вторую с его пометкой вы заберете себе;
  2. Через представителя. Для этого потребуется оформить у нотариуса доверенность на представителя.
  3. По почте. Потребуется купить конверт формата А4, сделать 2 описи документов (одну вложить в письмо, вторую отдать работнику почты). Письмо должно быть оформлено как ценное. Дата, которая будет указана на квитанции почтового отделения, будет считаться датой сдачи декларации.
  4. В электронном варианте через сеть Internet. Самый быстрый и удобный способ.

Декларация указанной формы подается в налоговый орган до 30 апреля каждого года, следующего за истекшим налоговым годом. То есть, чтобы отчитаться за 2014 год, то вам надлежит составить и сдать отчет до 30 апреля 2015 года.

Нулевая декларация

Подобного вида налоговый отчет подается в том случае, если индивидуальный предприниматель получал прибыль в течение года, но с него был удержан подоходный доход в полном объеме. Такие ситуации встречаются, когда ИП работает по найму. Нулевая декларация формы 3-НДФЛ подается также в первом квартале года, следующего за минувшим.

В заполнении ее имеются несколько нюансов. Данные вносятся только на первые 2 страницы. Остальные просто подписываются предпринимателем, и проставляется дата составления. К этому отчету прикладывается в обязательном порядке документ формы 4-НДФЛ. В нем указывается доход, который планируется получить в следующем году.

Декларация 3-НДФЛ является обязательным инструментом ведения бизнеса (при условии использования ОСНО) или отчета граждан перед государством. Составлению этого вида документа стоит уделить внимание, так как он содержит более 10 листов. Хотя заполнению, как правило, подлежат не все графы декларации, тем не менее, нужна аккуратность.

Из-за помарок ваш отчет могут не принять. А вот такие причины для возврата документа как, например, неправильно указанный код ОКАТО или отсутствие двумерного штрих-кода, неправомерны.

Если лицу требуется уплатить какие-либо налоги – срок их уплаты до 15 июля года, наступившего за отчетным. Сдавать отчет и проводить необходимые платежи лучше в установленный срок. Нарушение их будет признано в судебном порядке административным правонарушением.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 
+7 (495) 212-90-15 (Москва) 
Это быстро и бесплатно!
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
  2. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 1. Государство / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 752 c.
Кто сдает 3 НДФЛ
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here