Наличный расчет

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Наличный расчет. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями допускаются в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня каждому субъекту хозяйствования, причем, количество юридических лиц, подразделений, с которыми проводятся расчеты, не ограничивается.

Разрешение банка на осуществление расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями не требуется.

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями должны осуществляться с соблюдением установленной очередности платежей (п.2 Указа Президента № 383 от 22.07.2010 года).

Банки выдают наличные деньги на расчеты между юридическими лицами, подразделениями в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня каждому субъекту хозяйствования с учетом денежных средств, использованных на эти цели из выручки.

При выдаче наличных денег (перечислении денежных средств на карт-счета и иные банковские счета физических лиц) для возмещения расходов физических лиц, проведенных в интересах юридических лиц, подразделений учитываются суммы денежных средств, ранее выданных из касс банков на расчеты наличными (ранее перечисленных для возмещения указанных расходов на карт-счета и иные банковские счета физических лиц) за день возмещения.

Банки выдают наличные деньги (перечисляют денежные средства на карт-счета и иные банковские счета физических лиц) для возмещения расходов физических лиц, проведенных в интересах юридических лиц, подразделений, за предыдущие дни в размере, превышающем 300 базовых величин в день, но не более предельно допустимого размера расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями за каждый день возмещения.

Расчеты могут производиться за счет следующих источников:

  1. из выручки, поступающей в кассы юридических лиц, подразделений, в пределах норм расходования, установленных в законодательном порядке;

  2. в случае отсутствия или недостаточности выручки – за счет средств, полученных в банке с расчетных (текущих) счетов, карт-счетов и невозможности проведения безналичных расчетов (в банк представляется ходатайство произвольной формы с обоснованием отсутствия возможности проведения безналичных расчетов и расчет потребности в наличных деньгах по видам расчетов);

  3. за счет личных средств физических лиц, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

  4. за счет возврата наличных денежных средств, поступивших в кассы юридических лиц, подразделений ранее выданных на эти цели из кассы.

В фактический размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями входят:

  • суммы всех проведенных операций по приему наличных денежных средств от других юридических лиц, подразделений (поступление в кассу наличных средств);

  • суммы всех проведенных операций по расчетам наличными денежными средствами с другими юридическими лицами (выдача из касс наличных денег);

  • суммы личных средств физических лиц, использованные в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях: в наличной форме; суммы денежных средств, полученные физическими лицами в наличной форме с использованием корпоративных или личных карточек, иных платежных инструментов и средств платежа;

  • суммы личных денежных средств физических лиц, израсходованные ими с использованием: личных карточек, электронных денег, иных средств платежа и платежных инструментов посредством проведения безналичных расчетов в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми данные физические лица состоят в трудовых отношениях;

  • суммы, израсходованные юридическими лицами, подразделениями на оплату товаров, работ, услуг, по иным обязательствам, вытекающим из гражданско-правовых отношений, путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на расчетные (текущие) счета получателей (юридических лиц); суммы, израсходованные на уплату вознаграждений банкам за осуществление указанных операций;

  • суммы, израсходованные на уплату вознаграждения (платы) банкам за инкассацию, прием и перечисление выручки юридических лиц, подразделений из сумм проинкассируемых (принятых) наличных денег юридических лиц;

  • суммы, израсходованные юридическими лицами, подразделениями на расчеты с банками, за исключением сумм вознаграждений за: открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати в карточке с образцами подписей и оттиска печати юридических лиц; на: погашение (возврат) кредита, уплату процентов и плату за пользование кредитом, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение юридическими лицами, подразделениями условий кредитного договора.

Суммы использованных личных денежных средств физических лиц включаются в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, подразделениями по дате фактического расходования личных денежных средств (фактической дате осуществления операции оплаты). Даты составления отчета об израсходованных суммах, отражения операции оплаты по счету физического лица при использовании им различных платежных инструментов, фактического возмещения физическому лицу использованных им личных денежных средств не учитываются.

Расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, подразделениями (независимо от наличия у них расчетного (текущего) банковского счета) за товары, работы, услуги, по иным обязательствам, вытекающим из гражданско-правовых отношений, путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на расчетные (текущие) банковские счета получателей, для плательщиков являются наличными, для получателей средств – безналичными.

Расчеты наличными деньгами по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды осуществляются без ограничения размеров как для плательщика, так и для получателя средств.

Прием наличных денег от юридических лиц, подразделений в сумме не более 300 базовых величин по каждому платежу проводят:

  • юридические лица, подразделения, осуществляющие выставочную деятельность – за услуги (кроме оплаты аренды площадей);

  • юридические лица, подразделения, осуществляющие через магазины-склады оптовую торговлю, а также юридические лица, подразделения, осуществляющие розничную торговлю – за приобретаемые у них товары;
  • юридические лица, подразделения, реализующие топливо и оказывающие услуги, непосредственно связанные с транспортировкой грузов – за топливо и услуги, включенные в перечень (приложение 11).

Для получателей наличные деньги в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, подразделениями не включаются.

Для юридических лиц, подразделений в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, подразделениями не включаются:

— суммы личных денежных средств физических лиц, использованные ими в интересах юридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях, для проведения расчетов в случаях: командировочные расходы, расходы, проводимые за счет средств, полученных по договорам дарения и др.;

— суммы, израсходованные юридическими лицами, подразделениями на уплату банкам вознаграждений за: открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей и оттиска печати в карточке с образцами подписей и оттиска печати юридических лиц; на: погашение (возврат) кредита, уплату процентов и плату за пользование кредитом, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение юридическими лицами, подразделениями условий кредитного договора.

Предприятия могут рассчитываться наличными денежными средствами с физическими лицами. Сфера применения указанных расчетов довольно обширна: выполненные работы, оказанные услуги, по договорам аренды, проданные ТМЦ, транспортные средства, недвижимость, все виды доходов, связанных с осуществлением гражданином трудовой деятельности, проданная сельскохозяйственная продукция, выплата дивидендов и др.

Читайте так же:  Почему у ИП нет КПП?

При осуществлении подобных расчетов следует учитывать некоторые моменты:

  1. юридическое оформление сделки, (заключенный в письменной форме договор между субъектом хозяйствования и гражданами, следует заверить в нотариальной конторе);
  2. в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь (№ 2 от 12.02.1997 г. и № 1 от 31.01.2001 г.) «О декларировании доходов и имущества физических лиц в Республике Беларусь» заключение сделок на сумму свыше 2000 базовых величин должно сопровождаться представлением декларации о доходах;

  3. закон «О предпринимательской деятельности в Республике Беларусь» обязывает любые факты реализации физическими лицами имущества, принадлежащего им на праве собственности, согласовать с налоговыми органами по вопросам налогообложения;

  4. при заключении договора купли-продажи следует в обязательном порядке уточнить форму расчетов и отнесение расходов, связанных с их осуществлением. Рассмотрим, какие формы расчетов могут иметь место:
  1. в натуральной форме (продукцией);

  2. за наличный расчет.

Источники наличных денег:

а) наличная денежная выручка, находящаяся в кассе юридического лица, подразделения в пределах установленного обслуживающим банком лимита остатка кассы;

б) наличные деньги, полученные по денежному чеку с расчетного (текущего) счета в банке по статье «Хозяйственные расходы». Сумма, как известно, не может превышать размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, подразделениями, установленная в законодательном порядке (максимально 300 базовых величин в день). Кроме того, следует учесть, что при получении наличных денег следует уплатить комиссионное вознаграждение в установленном размере (по договору банковского счета);

3) путем кредитового банковского перевода с использованием платежного поручения для зачисления во вклад гражданину на депозитный счет (карт-счет) в банке. При использовании данного способа следует четко определить, в какое учреждение банка зачисляются денежные средства, так как при получении их физическим лицом могут возникнуть трудности по оплате услуг банка. На наш взгляд, заслуживает внимания практика, используемая в системе ОАО «Белагропромбанк»: выплата денежных средств, поступивших из отделений банков данной системы, физическим лицам производится бесплатно. При переводе средств из учреждений банков другой системы и нахождении их на счете в отделении Белагропромбанка свыше 30 календарных дней – выдача производится без взимания комиссионного вознаграждения. Кроме того, следует учитывать, если поступившие средства зачислить на срочный депозитный счет, то гражданин при востребовании зачисленной суммы получит не только сумму депозита, но и начисленные по нему проценты в соответствии с договором срочного банковского депозита (без уплаты комиссионного вознаграждения).

Вне зависимости от того, зарегистрирован ваш бизнес с образованием юридического лица или без такового, вы сталкиваетесь с вопросами наличного расчета. В случае с индивидуальными предпринимателями все очень просто: закон не запрещает снимать с банковского счета любые суммы с формулировкой «на личные нужды». А наличный расчет между юридическими лицами – процесс, контролируемый и ограниченный законодательством. В данном вопросе лучше подковаться теорией и верно применять ее на практике.

Откуда берутся наличные

Казалось бы, если взять два обычных ООО, которые занимаются покупкой и продажей, скажем, продуктов питания крупным оптом или оказанием юридических услуг для сектора B2B, то откуда тут возьмутся наличные? Оплата товара или услуги происходит с одного расчетного счета на другой по безналу. Так и есть. Другое дело – бизнес в секторе B2C, то есть работа с физическими лицами. Любой розничный магазин, фитнес-клуб, ресторан, ателье по пошиву одежды, детские развивающие занятия, курсы иностранных языков и т.д. – здесь покупатели расплачиваются через кассу наличными средствами.

Далее необходимо сдать выручку в банк, и она будет внесена на расчетный счет. За наличные из кассы можно проводить некоторые расчеты, прописанные в п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У (далее – Указание).

Когда расчет наличными – обычное дело

Согласно п. 6 Указания, за наличный расчет можно проводить без ограничения суммы такие операции, как оплата труда и социальные взносы, – для юридических лиц.

Расходовать наличные денежные средства можно под любые не запрещенные законом цели, кроме бизнеса, – для индивидуальных предпринимателей.

По специфике бизнеса для юридического лица бывает неизбежно взаимодействие с физическими лицами (в любом розничном магазине, например). В этом случае естественно провести расчет наличными денежными средствами, и закон не прописывает лимит суммы на такие расчеты (п. 5 Указания).

Часто бывает, что в начале образования юридического лица, помимо стартового капитала компании, необходимы дополнительные средства на развитие. Тогда одним из выходов является денежный заем у учредителя или иного физического лица. Поскольку в данном случае совершается сделка между юридическим и физическим лицами, на наличные расчеты по таким займам не предусмотрено ограничение по сумме.

Иногда бывает необходимость сделать небольшую закупку, скажем, канцелярии. Для того чтобы сформировать заказ у вашего обычного поставщика по привычной цене, нужно набрать номенклатуру от 30 позиций и на минимальную сумму, например, 8 000 рублей. Но бумага у вас есть, картриджи для принтера недавно заправляли, папками бухгалтерия запаслась на год вперед. А нужно только 10 шариковых ручек. Как поступить? Логично отправить сотрудника в ближайший профильный магазин конкретно за ручками. В данном случае вы даете ему из кассы деньги под отчет. На выдачу подотчетных из кассы ограничений не установлено.

Другие случаи

Представим себе следующие ситуации в качестве примеров:

  1. Открылась новое юрлицо. Уже есть небольшая сделка, и необходимо принять предоплату от клиента. Но расчетный счет в процессе открытия. Как поступить? Можно принять предоплату наличными в кассу.
  2. Вам срочно необходимы наличные деньги на выдачу командировочных сотруднику, который завтра должен выехать на объект, но снять сейчас с расчетного счета вы не можете по какой-либо причине (налоговая наложила ограничение, средства на счете уже определены под аренду и другие обязательные платежи и т.д.). Партнер готов выручить и одолжить вам в виде займа между юридическими лицами необходимую сумму на конкретный срок под небольшие проценты наличными.

Вариантов множество, но понятно, что расчеты между юридическими лицами наличными для честных предпринимателей – не способ ухода от налогов, а реальная практическая необходимость.

Законодательные ограничения по наличному расчету

Поскольку наличные средства обладают абсолютной ликвидностью, продажа товаров и услуг за наличные выгодна юридическим лицам. А государство, в свою очередь, выполняет задачу строгого регулирования и контроля процесса обращения наличных денег.

В связи с этим, упомянутым выше Указанием ЦБ РФ введен предельный размер суммы, которую может оплатить одно юрлицо другому в рамках одного договора наличными деньгами.

Согласно Указанию, ограничены между юридическими лицами расчеты за наличные по следующим операциям:

  • Расчеты за товар (работы/услуги), в том числе и возвраты по циям или в случае непоставки или брака товара.
  • Расчеты по займам и % по ним.

В 2017 году максимальная сумма операции за наличные между юридическими лицами в рамках одного договора составляет 100 000 рублей. Если оплата производилась валютой, отличной от валюты РФ, то ограничение будет наложено на эквивалентную сумму в рублях на день расчетов. Данный лимит установлен в 2013 году, в 2017 году изменения не ожидаются.

Читайте так же:  Как узнать огрнип?

Кроме как величина оплаты, п. 4 Указания накладывает еще одно ограничение: если сделки между юрлицами были связаны с арендой недвижимости, расчетами по займам и процентами по ним, деятельностью, имеющей отношение к азартным играм, то наличные средства нельзя брать прямо из выручки (из кассы) – для начала их необходимо поместить на расчетный счет, а затем снять оттуда.

Внимание! Ограничение установлено на один договор. То есть в случае, когда необходимо осуществление расчета с тем же контрагентом наличными на сумму более 100 000 рублей, необходимо заключить несколько договоров.

Упомянутые выше ограничения касаются и индивидуальных предпринимателей, но за ними сохраняется право снимать наличные средства с расчетного счета в любом количестве на личные цели.

Чем грозит несоблюдение установленного ограничения

Превышение лимита расчета между юрлицами наличными в рамках одного договора, а также нарушение обязательства, установленного п. 4 Указания, относится к ст. 15.1 КоАП, которая регламентирует работу с наличными деньгами и порядок ведения кассовых операций. За нарушение данной статьи предусмотрена административная ответственность. Должностному лицу грозит штраф от 4 до 5 тыс. рублей, юридическому – от 40 до 50 тыс. рублей.

Документальное оформление наличных расчетов

Первое, что вам стоит учесть, если вы намереваетесь продавать товар за наличные средства, – это необходимость наличия в таком случае кассового аппарата. И не важно, идет речь о продаже товара физическим или юридическим лицам. Осуществляя продажу за наличные, без этого не обойтись.

Чтобы закрыть сделку с оплатой наличными между юрлицами, кроме стандартного договора, накладных и актов выполненных работ, требуются расчетные документы. Покупатель должен получить свой кассовый / товарный чек / БСО. Также важно, что факт продажи фиксируется в механизме ККТ. Помимо этого, на продажу необходимо выписать расчетно-кассовый ордер (скачать бланк).

Если вы допустили нарушение при работе с расчетно-кассовой техникой, предъявить вам обвинение фискальные органы могут только в течение двух месяцев. После этого срок давности таких нарушений заканчивается.

Наличный расчет 30

Оглавление:

  1. Нормативная база
  2. Ограничения по целям
  3. Предельная сумма расчётов
  4. «Наличка» и ИП
  5. Штраф за несоблюдение ограничений
  6. Что в итоге?

Не всегда удобно расплачиваться по «безналу», особенно если вы частный предприниматель или учредитель небольшого ООО. Наличный же расчёт – дело тонкое. Напомним, что в середине прошлого года законодатель установил целый ряд новых ограничений по таким расчётам. Давайте разберёмся, что к чему, и как действовать, чтобы ненароком не нарушить закон.

Нормативная база

Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком. В 2013 году эта организация опубликовала Указание «Об осуществлении наличных расчётов», которое и вступило в законную силу 1 июля 2014 года. Состоит данный акт из семи пунктов.

Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На любые наличные денежные операции между обычными гражданами они не распространяются. Кроме того, эти правила не действуют ещё в трёх случаях:

  • при любых расчётах с участием Центробанка;
  • при проведении банковских операций;
  • при внесении таможенных платежей.

Указание ЦБ содержит две категории ограничений при расчёте наличными для ИП и ООО: по целям и по сумме.

Ограничения по целям

Организации и ИП могут тратить деньги из кассы только в следующих целях:

  • выплата заработной платы и социальных отчислений (предусмотренных в Трудовом кодексе);
  • выдача денег сотрудникам под отчёт (например, для разовой оплаты услуг рабочих);
  • выплата страховых возмещений гражданам, заключившим соответствующий договор и уплатившим страховые премии наличными;
  • расходы на какие-либо личные нужды предпринимателя, не связанные непосредственно с его коммерческой деятельностью;
  • оплата товаров, услуг, проведённых подрядчиками работ (за исключением покупки ценных бумаг, которые нельзя оплачивать наличными средствами «из кассы»);
  • moneyback – возврат средств за товары ненадлежащего качества, невыполненные работы и не оказанные (либо оказанные некачественно) услуги;
  • выдача денег при проведении операций банковским платёжным агентом (в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе»).
Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации. Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели.

В Указании законодатель ввёл ещё одно важное правило. Теперь ИП и юр. лица для некоторых «наличных» расчетов могут использовать только те деньги, которые были внесены в кассу после снятия с банковского счёта. К таким расчётам относятся:

  • платежи по выдаче или возврату займов (либо процентов по займам);
  • по внутриорганизационной деятельности;
  • по проведению азартных игр.

Что это означает на практике? Предположим, вам понадобилось выдать заём одному из своих работников. Просто достать деньги из кассы и выдать их сотруднику на руки нельзя – придётся пойти кружным путём. Наличную выручку нужно будет сдать в банк, а затем получить в том же банке сумму займа наличными (по чеку). Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику. Естественно, какой-то процент при этом «уйдёт» банку в качестве комиссии. Долго, неудобно и невыгодно – то есть вполне в стиле ЦБ.

Предельная сумма расчётов

Максимальная сумма наличных расчётов не изменилась. Сейчас, как и до 2014 года, она ограничена 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Однако в новом Указании Центробанка содержится важное уточнение: данное ограничение по сумме актуально теперь не только в период действия договора, но и после окончания срока действия этого договора.

Представим, что в договоре чётко определён срок его действия. Этот срок благополучно истёк, но у покупателя осталась непогашенная кредиторская задолженность. Если раньше оплатить её можно было сразу в полном объёме (вне зависимости от суммы), то теперь это получится сделать только в случае, если сумма не превышает 100 тыс. рублей. Иначе придётся «разбивать» платежи по нескольким договорам.

Нужно упомянуть ещё несколько важных частных моментов.

  1. Соблюдать лимит расчетов наличными обязаны обе стороны сделки (и получатель, и плательщик денежных средств). Вид договора при этом не имеет значения. Учитывать лимит необходимо при расчёте как по договору займа, так и по договору поставки товара (к примеру).
  2. Довольно часто возникает путаница с платежами по договору аренды. Бывает, что в таком договоре сразу указывается полная сумма всех платежей (если помещение арендуется на конкретный срок – «на два года», «до 2016 года»). Если срок достаточно продолжительный, сумма часто превышает 100 тысяч. Конечно, ежемесячные платежи при этом гораздо меньше. Однако при расчёте наличными имеет значение именно полная сумма – даже если в месяц вы платите 20 тысяч, она не может быть больше пресловутой сотни. В противном случае придётся пользоваться «безналом».

    Наличный расчет 56

  3. Нередко бизнесмены путают лимит расчётов по одному договору с несуществующим ежедневным лимитом. Запомните: в день можно рассчитываться наличными хоть по десятку договоров сразу. Общая сумма по всем этим договорам может достигать даже миллиона. Главное, чтобы размер выплат по каждому из них не превышал ста тысяч.
  4. Некоторые обязательства не устанавливаются в самом договоре, но вытекают из него либо обуславливаются дополнительным соглашением. Сумма выплат по этим обязательствам плюсуется к той, которая указана в договоре. Например, вы не имеете права оплатить неустойку наличными, если конечная сумма договора и неустойки превышает установленный предел.
Читайте так же:  Как узнать свой КПП для ИП?

Есть и ещё один нюанс, который стоит выделить отдельно. Ограничение по сумме применяется только к договорам, обеими сторонами которых являются юридические лица или ИП. Если же одна сторона – предприниматель или ООО, а другая – обычный гражданин (физическое лицо), то ограничение действовать не будет.

Вернёмся к примеру с договором аренды. Если вы арендовали помещение под свой офис у организации, то сможете расплатиться «наличкой» только при условии, что общая сумма аренды не превышает 100 тыс. рублей. Если же арендодатель – физическое лицо, то сумма может быть любой. Закон позволяет вам выплатить ему наличными хоть сто, хоть двести тысяч. Кстати, расчёт возможен не только в российской, но в иностранной валюте.

«Наличка» и ИП

Чаще всего расплачиваться наличными приходится именно предпринимателям. Мы выяснили, какие есть ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО, а теперь подведём итоги и составим цельную картину.
  1. Предприниматели могут осуществлять расчёты наличными и с гражданами, и с юридическими лицами, и с другими ИП. При этом в расчётах с фирмами и ИП предприниматели не должны превышать отметку в 100 тыс. рублей по одному договору.
  2. Если вы ИП, то закон даёт вам право без ограничений уплачивать таможенные платежи, выдавать своим работникам зарплату или деньги под отчет. Оплату наличными от населения, разумеется, тоже можно принимать без учёта каких бы то ни было лимитов.
  3. Поскольку индивидуальный предприниматель — это физ. лицо, вся его выручка (в том числе наличные деньги) автоматически переходит в разряд личных денежных средств. Этими средствами ИП может распоряжаться по собственному усмотрению. Цель их использования не обязательно должна быть связана с коммерческой деятельностью и нуждами бизнеса.

Предварительно сдавать выручку в банк нет надобности. Кстати, если ИП проводит расчёты в пределах 100 тысяч на один договор, счёт в банке можно вообще не открывать.

Штраф за несоблюдение ограничений

Превышение максимума в 100 тыс. рублей наличными по одному договору карается в административном порядке. За нарушение порядка работы с наличными денежными средствами предусмотрен штраф в соответствии с КоАП. Этот штраф налагается как на всю фирму в целом, так и на конкретное должностное лицо (ответственного работника) в частности.

  • размер штрафа, налагаемого на организацию – 40–50 тыс. рублей;
  • с ответственного работника взыскивается сумма в 4–5 тыс. рублей.

ИП в данном случае классифицируется как ответственный работник.

Привлечь к ответственности организацию можно только в течение двух месяцев со дня нарушения. Кстати, в некоторых случаях ответственность несёт не только фирма (или ИП), производящая неправомерный платёж наличными, но и то юр. лицо, которое принимает деньги. В законе чётко не регламентируется порядок распределения ответственности, поэтому решение зависит исключительно от суда.

Что в итоге?

Итак, при расчёте наличными предприниматель или руководитель фирмы должен:

  • следить за тем, чтобы итоговая сумма по договору (и доп. соглашениям, если они есть) не превышала 100 тыс. рублей;
  • помнить, что при расчётах с физическими лицами ограничения по сумме не действуют;
  • знать, в каких конкретных случаях расчёт наличными вообще допускается.

Учитывайте также и те не вполне очевидные нюансы, которые приведены в списках выше. Согласитесь, будет обидно получить штраф за пустяковое нарушение при проведении денежных расчётов.[1]

24.06.2015 15:13

Вне зависимости от того, зарегистрирован ваш бизнес с образованием юридического лица или без такового, вы сталкиваетесь с вопросами наличного расчета. В случае с индивидуальными предпринимателями все очень просто: закон не запрещает снимать с банковского счета любые суммы с формулировкой «на личные нужды». А наличный расчет между юридическими лицами – процесс, контролируемый и ограниченный законодательством. В данном вопросе лучше подковаться теорией и верно применять ее на практике.

Откуда берутся наличные

Казалось бы, если взять два обычных ООО, которые занимаются покупкой и продажей, скажем, продуктов питания крупным оптом или оказанием юридических услуг для сектора B2B, то откуда тут возьмутся наличные? Оплата товара или услуги происходит с одного расчетного счета на другой по безналу. Так и есть. Другое дело – бизнес в секторе B2C, то есть работа с физическими лицами. Любой розничный магазин, фитнес-клуб, ресторан, ателье по пошиву одежды, детские развивающие занятия, курсы иностранных языков и т.д. – здесь покупатели расплачиваются через кассу наличными средствами.

Далее необходимо сдать выручку в банк, и она будет внесена на расчетный счет. За наличные из кассы можно проводить некоторые расчеты, прописанные в п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У (далее – Указание).

Когда расчет наличными – обычное дело

Согласно п. 6 Указания, за наличный расчет можно проводить без ограничения суммы такие операции, как оплата труда и социальные взносы, – для юридических лиц.

Расходовать наличные денежные средства можно под любые не запрещенные законом цели, кроме бизнеса, – для индивидуальных предпринимателей.

По специфике бизнеса для юридического лица бывает неизбежно взаимодействие с физическими лицами (в любом розничном магазине, например). В этом случае естественно провести расчет наличными денежными средствами, и закон не прописывает лимит суммы на такие расчеты (п. 5 Указания).

Часто бывает, что в начале образования юридического лица, помимо стартового капитала компании, необходимы дополнительные средства на развитие. Тогда одним из выходов является денежный заем у учредителя или иного физического лица. Поскольку в данном случае совершается сделка между юридическим и физическим лицами, на наличные расчеты по таким займам не предусмотрено ограничение по сумме.

Иногда бывает необходимость сделать небольшую закупку, скажем, канцелярии. Для того чтобы сформировать заказ у вашего обычного поставщика по привычной цене, нужно набрать номенклатуру от 30 позиций и на минимальную сумму, например, 8 000 рублей. Но бумага у вас есть, картриджи для принтера недавно заправляли, папками бухгалтерия запаслась на год вперед. А нужно только 10 шариковых ручек. Как поступить? Логично отправить сотрудника в ближайший профильный магазин конкретно за ручками. В данном случае вы даете ему из кассы деньги под отчет. На выдачу подотчетных из кассы ограничений не установлено.

Читайте так же:  Регистрация ИП порядок действий

Другие случаи

Представим себе следующие ситуации в качестве примеров:

  1. Открылась новое юрлицо. Уже есть небольшая сделка, и необходимо принять предоплату от клиента. Но расчетный счет в процессе открытия. Как поступить? Можно принять предоплату наличными в кассу.
  2. Вам срочно необходимы наличные деньги на выдачу командировочных сотруднику, который завтра должен выехать на объект, но снять сейчас с расчетного счета вы не можете по какой-либо причине (налоговая наложила ограничение, средства на счете уже определены под аренду и другие обязательные платежи и т.д.). Партнер готов выручить и одолжить вам в виде займа между юридическими лицами необходимую сумму на конкретный срок под небольшие проценты наличными.

Вариантов множество, но понятно, что расчеты между юридическими лицами наличными для честных предпринимателей – не способ ухода от налогов, а реальная практическая необходимость.

Законодательные ограничения по наличному расчету

Поскольку наличные средства обладают абсолютной ликвидностью, продажа товаров и услуг за наличные выгодна юридическим лицам. А государство, в свою очередь, выполняет задачу строгого регулирования и контроля процесса обращения наличных денег.

В связи с этим, упомянутым выше Указанием ЦБ РФ введен предельный размер суммы, которую может оплатить одно юрлицо другому в рамках одного договора наличными деньгами.

Согласно Указанию, ограничены между юридическими лицами расчеты за наличные по следующим операциям:

  • Расчеты за товар (работы/услуги), в том числе и возвраты по циям или в случае непоставки или брака товара.
  • Расчеты по займам и % по ним.

В 2017 году максимальная сумма операции за наличные между юридическими лицами в рамках одного договора составляет 100 000 рублей. Если оплата производилась валютой, отличной от валюты РФ, то ограничение будет наложено на эквивалентную сумму в рублях на день расчетов. Данный лимит установлен в 2013 году, в 2017 году изменения не ожидаются.

Кроме как величина оплаты, п. 4 Указания накладывает еще одно ограничение: если сделки между юрлицами были связаны с арендой недвижимости, расчетами по займам и процентами по ним, деятельностью, имеющей отношение к азартным играм, то наличные средства нельзя брать прямо из выручки (из кассы) – для начала их необходимо поместить на расчетный счет, а затем снять оттуда.

Внимание! Ограничение установлено на один договор. То есть в случае, когда необходимо осуществление расчета с тем же контрагентом наличными на сумму более 100 000 рублей, необходимо заключить несколько договоров.

Упомянутые выше ограничения касаются и индивидуальных предпринимателей, но за ними сохраняется право снимать наличные средства с расчетного счета в любом количестве на личные цели.

Чем грозит несоблюдение установленного ограничения

Превышение лимита расчета между юрлицами наличными в рамках одного договора, а также нарушение обязательства, установленного п. 4 Указания, относится к ст. 15.1 КоАП, которая регламентирует работу с наличными деньгами и порядок ведения кассовых операций. За нарушение данной статьи предусмотрена административная ответственность. Должностному лицу грозит штраф от 4 до 5 тыс. рублей, юридическому – от 40 до 50 тыс. рублей.

Документальное оформление наличных расчетов

Первое, что вам стоит учесть, если вы намереваетесь продавать товар за наличные средства, – это необходимость наличия в таком случае кассового аппарата. И не важно, идет речь о продаже товара физическим или юридическим лицам. Осуществляя продажу за наличные, без этого не обойтись.

Чтобы закрыть сделку с оплатой наличными между юрлицами, кроме стандартного договора, накладных и актов выполненных работ, требуются расчетные документы. Покупатель должен получить свой кассовый / товарный чек / БСО. Также важно, что факт продажи фиксируется в механизме ККТ. Помимо этого, на продажу необходимо выписать расчетно-кассовый ордер (скачать бланк).

Если вы допустили нарушение при работе с расчетно-кассовой техникой, предъявить вам обвинение фискальные органы могут только в течение двух месяцев. После этого срок давности таких нарушений заканчивается.

Наличный расчет 30

Оглавление:

  1. Нормативная база
  2. Ограничения по целям
  3. Предельная сумма расчётов
  4. «Наличка» и ИП
  5. Штраф за несоблюдение ограничений
  6. Что в итоге?

Не всегда удобно расплачиваться по «безналу», особенно если вы частный предприниматель или учредитель небольшого ООО. Наличный же расчёт – дело тонкое. Напомним, что в середине прошлого года законодатель установил целый ряд новых ограничений по таким расчётам. Давайте разберёмся, что к чему, и как действовать, чтобы ненароком не нарушить закон.

Нормативная база

Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком. В 2013 году эта организация опубликовала Указание «Об осуществлении наличных расчётов», которое и вступило в законную силу 1 июля 2014 года. Состоит данный акт из семи пунктов.

Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На любые наличные денежные операции между обычными гражданами они не распространяются. Кроме того, эти правила не действуют ещё в трёх случаях:

  • при любых расчётах с участием Центробанка;
  • при проведении банковских операций;
  • при внесении таможенных платежей.

Указание ЦБ содержит две категории ограничений при расчёте наличными для ИП и ООО: по целям и по сумме.

Ограничения по целям

Организации и ИП могут тратить деньги из кассы только в следующих целях:

  • выплата заработной платы и социальных отчислений (предусмотренных в Трудовом кодексе);
  • выдача денег сотрудникам под отчёт (например, для разовой оплаты услуг рабочих);
  • выплата страховых возмещений гражданам, заключившим соответствующий договор и уплатившим страховые премии наличными;
  • расходы на какие-либо личные нужды предпринимателя, не связанные непосредственно с его коммерческой деятельностью;
  • оплата товаров, услуг, проведённых подрядчиками работ (за исключением покупки ценных бумаг, которые нельзя оплачивать наличными средствами «из кассы»);
  • moneyback – возврат средств за товары ненадлежащего качества, невыполненные работы и не оказанные (либо оказанные некачественно) услуги;
  • выдача денег при проведении операций банковским платёжным агентом (в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе»).
Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации. Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели.

В Указании законодатель ввёл ещё одно важное правило. Теперь ИП и юр. лица для некоторых «наличных» расчетов могут использовать только те деньги, которые были внесены в кассу после снятия с банковского счёта. К таким расчётам относятся:

  • платежи по выдаче или возврату займов (либо процентов по займам);
  • по внутриорганизационной деятельности;
  • по проведению азартных игр.

Что это означает на практике? Предположим, вам понадобилось выдать заём одному из своих работников. Просто достать деньги из кассы и выдать их сотруднику на руки нельзя – придётся пойти кружным путём. Наличную выручку нужно будет сдать в банк, а затем получить в том же банке сумму займа наличными (по чеку). Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику. Естественно, какой-то процент при этом «уйдёт» банку в качестве комиссии. Долго, неудобно и невыгодно – то есть вполне в стиле ЦБ.

Читайте так же:  Оборотно сальдовая ведомость по счёту 51

Предельная сумма расчётов

Максимальная сумма наличных расчётов не изменилась. Сейчас, как и до 2014 года, она ограничена 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Однако в новом Указании Центробанка содержится важное уточнение: данное ограничение по сумме актуально теперь не только в период действия договора, но и после окончания срока действия этого договора.

Представим, что в договоре чётко определён срок его действия. Этот срок благополучно истёк, но у покупателя осталась непогашенная кредиторская задолженность. Если раньше оплатить её можно было сразу в полном объёме (вне зависимости от суммы), то теперь это получится сделать только в случае, если сумма не превышает 100 тыс. рублей. Иначе придётся «разбивать» платежи по нескольким договорам.

Нужно упомянуть ещё несколько важных частных моментов.

  1. Соблюдать лимит расчетов наличными обязаны обе стороны сделки (и получатель, и плательщик денежных средств). Вид договора при этом не имеет значения. Учитывать лимит необходимо при расчёте как по договору займа, так и по договору поставки товара (к примеру).
  2. Довольно часто возникает путаница с платежами по договору аренды. Бывает, что в таком договоре сразу указывается полная сумма всех платежей (если помещение арендуется на конкретный срок – «на два года», «до 2016 года»). Если срок достаточно продолжительный, сумма часто превышает 100 тысяч. Конечно, ежемесячные платежи при этом гораздо меньше. Однако при расчёте наличными имеет значение именно полная сумма – даже если в месяц вы платите 20 тысяч, она не может быть больше пресловутой сотни. В противном случае придётся пользоваться «безналом».

    Наличный расчет 56

  3. Нередко бизнесмены путают лимит расчётов по одному договору с несуществующим ежедневным лимитом. Запомните: в день можно рассчитываться наличными хоть по десятку договоров сразу. Общая сумма по всем этим договорам может достигать даже миллиона. Главное, чтобы размер выплат по каждому из них не превышал ста тысяч.
  4. Некоторые обязательства не устанавливаются в самом договоре, но вытекают из него либо обуславливаются дополнительным соглашением. Сумма выплат по этим обязательствам плюсуется к той, которая указана в договоре. Например, вы не имеете права оплатить неустойку наличными, если конечная сумма договора и неустойки превышает установленный предел.

Есть и ещё один нюанс, который стоит выделить отдельно. Ограничение по сумме применяется только к договорам, обеими сторонами которых являются юридические лица или ИП. Если же одна сторона – предприниматель или ООО, а другая – обычный гражданин (физическое лицо), то ограничение действовать не будет.

Вернёмся к примеру с договором аренды. Если вы арендовали помещение под свой офис у организации, то сможете расплатиться «наличкой» только при условии, что общая сумма аренды не превышает 100 тыс. рублей. Если же арендодатель – физическое лицо, то сумма может быть любой. Закон позволяет вам выплатить ему наличными хоть сто, хоть двести тысяч. Кстати, расчёт возможен не только в российской, но в иностранной валюте.

«Наличка» и ИП

Чаще всего расплачиваться наличными приходится именно предпринимателям. Мы выяснили, какие есть ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО, а теперь подведём итоги и составим цельную картину.
  1. Предприниматели могут осуществлять расчёты наличными и с гражданами, и с юридическими лицами, и с другими ИП. При этом в расчётах с фирмами и ИП предприниматели не должны превышать отметку в 100 тыс. рублей по одному договору.
  2. Если вы ИП, то закон даёт вам право без ограничений уплачивать таможенные платежи, выдавать своим работникам зарплату или деньги под отчет. Оплату наличными от населения, разумеется, тоже можно принимать без учёта каких бы то ни было лимитов.
  3. Поскольку индивидуальный предприниматель — это физ. лицо, вся его выручка (в том числе наличные деньги) автоматически переходит в разряд личных денежных средств. Этими средствами ИП может распоряжаться по собственному усмотрению. Цель их использования не обязательно должна быть связана с коммерческой деятельностью и нуждами бизнеса.

Предварительно сдавать выручку в банк нет надобности. Кстати, если ИП проводит расчёты в пределах 100 тысяч на один договор, счёт в банке можно вообще не открывать.

Штраф за несоблюдение ограничений

Превышение максимума в 100 тыс. рублей наличными по одному договору карается в административном порядке. За нарушение порядка работы с наличными денежными средствами предусмотрен штраф в соответствии с КоАП. Этот штраф налагается как на всю фирму в целом, так и на конкретное должностное лицо (ответственного работника) в частности.

  • размер штрафа, налагаемого на организацию – 40–50 тыс. рублей;
  • с ответственного работника взыскивается сумма в 4–5 тыс. рублей.

ИП в данном случае классифицируется как ответственный работник.

Привлечь к ответственности организацию можно только в течение двух месяцев со дня нарушения. Кстати, в некоторых случаях ответственность несёт не только фирма (или ИП), производящая неправомерный платёж наличными, но и то юр. лицо, которое принимает деньги. В законе чётко не регламентируется порядок распределения ответственности, поэтому решение зависит исключительно от суда.

Что в итоге?

Итак, при расчёте наличными предприниматель или руководитель фирмы должен:

  • следить за тем, чтобы итоговая сумма по договору (и доп. соглашениям, если они есть) не превышала 100 тыс. рублей;
  • помнить, что при расчётах с физическими лицами ограничения по сумме не действуют;
  • знать, в каких конкретных случаях расчёт наличными вообще допускается.

Учитывайте также и те не вполне очевидные нюансы, которые приведены в списках выше. Согласитесь, будет обидно получить штраф за пустяковое нарушение при проведении денежных расчётов.[1]

24.06.2015 15:13

Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 мая 2002 г. №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (постатейный); Юркомпани — М., 2012. — 520 c.
  2. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.
  3. Грудцына Л. Ю. Адвокатура, нотариат и другие институты гражданского общества в России; Деловой двор — М., 2012. — 352 c.
Наличный расчет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here