Налоги на осно

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Налоги на осно. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Всем привет! Я продолжаю раскрывать новичкам системы налогообложения для бизнеса и у меня на очереди самая сложная система налогов – это ОСНО.

Для всех предпринимателей (особенно это касается новичков) и директоров я рекомендую нанимать на работу профессионального бухгалтера. 

Ведь дело в том, что если заниматься ведением данного налога у Вас останется очень мало времени на то, чтобы заниматься ведением бизнеса.

Ну да ладно, статья все таки не для того пишется чтобы отговаривать Вас от ведения налога ОСНО, поэтому приступим к подробному изучению самого налогообложения.

Что такое налог ОСНО

Налог ОСНО (иногда аббревиатура может быть ОСН) – это общая система налогообложения. Данная система налогообложения является самой что ни на есть традиционной. В случае если Вы регистрируете свой бизнес и не выбираете для него один из спецрежимов (ЕНВД, УСН,ПСН, ЕСХН), то тогда Вы автоматически попадаете именно на налог ОСНО.

На ОСНО более тяжелая налоговая нагрузка (если сравнивать со спецрежимами), связано это с тем что на ОСНО платиться не один налог, а несколько. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Какие налоги платят на ОСНО предприниматели (ИП)

  1. Налог на прибыль ИП. Бухгалтера могут сказать что ИП не платит налог на прибыль и от части будут правы. Налог на прибыль при использовании предпринимателем налога ОСНО заменяется налогом НДФЛ (налог на доход физических лиц). Размер налога НДФЛ для предпринимателя такой же как и для любого другого физического лица, а именно 13%;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Размер налога 0%-10%-18% в зависимости от вида деятельности ИП;
  3. Налог на имущество физ. лиц. Размер ставки налога до 2%.

Теперь посмотрим какие различия на ОСНО для ИП и ООО:

Какие налоги на ОСНО платят организации (ООО)

  1. Налог на прибыль ООО. Налог на прибыль для ООО равен 20%, что конечно больше чем НДФЛ для ИП (так что на ОСНО выгоднее находится предпринимателям чем организациям);
  2. Налог НДС. Налог на добавленную стоимость для ООО ничем не отличается от ИП и равен 0%-10%-18%. Размер налога зависит от деятельности которой Вы будете заниматься;
  3. Налог на имущество. Размер налога на имущество организаций доходит до 2,2%.

Теперь рассмотрим, как перейти на налог ОСНО

Как перейти на налог ОСНО

Налог ОСНО применяется для предпринимателей и организаций автоматически, так как это основная система налогообложения (именно на ОСНО нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству работников и размеру дохода) и чтобы стать плательщиком налога ОСНО — ничего специально делать не надо.

В случае если Вы перейдете на спецрежим УСН или ЕСХН, то совместное применение налога ОСНО с данными налоговыми режимами запрещено (в последующем если Вы захотите применять налог ОСНО Вам придется данные режимы закрыть).

Применяя налог ЕНВД или ПСН предприниматели могут их совмещать с налогом ОСНО.

Если Вы применяете какой-нибудь из спецрежимов и перестанете подходить под их требования, то автоматически будете переведены на налог ОСНО.

Рассмотрим ситуации при которых Вы окажетесь на ОСНО:

  1. Если Вы изначально не будете отвечать требованиям спецрежимов, то автоматически окажетесь на ОСНО. Если Вы перестанете отвечать требованиям спецрежимов в процессе деятельности, то так же окажетесь на налоге ОСНО;
  2. При регистрации бизнеса Вы просто можете ничего не знать о других налоговых режимах и так же естественно окажетесь на налоге ОСНО.
Более подробно о налоге на прибыль, на имущество, налоге НДФЛ и НДС я подготовлю специально статьи, где во всех подробностях опишу эти виды налогов их сроки сдачи и оплаты.

Помимо тяжелой налоговой нагрузки, налог ОСНО довольно сложно вести и отчитываться по нему так как нужно вести полный бухучет.

Если Вы только начинаете бизнес, то эта система налогообложения Вам точно не подойдет и я рекомендую выбрать что-нибудь более простое.

На этом я статью буду заканчивать, посещайте мой сайт я постараюсь побыстрее раскрыть темы каждого из налогов которые надо оплачивать на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

И по традиции я приглашаю всех желающих в свою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка», если есть вопросы можете их задавать и мы постараемся в кратчайший срок на них ответить.

Налоги на осно 137

Оглавление:

  1. Налоги на ОСНО
  2. Учёт на ОСНО
  3. Отчётность при общем налоговом режиме
  4. Как перейти на ОСНО?

Предприниматели стремятся минимизировать налоговое бремя и как можно больше упростить бумажную работу, связанную с бухгалтерией. Поэтому большинство из них выбирает специальные налоговые режимы и предпочитает работать на «упрощёнке». Правда, для того чтобы пользоваться облегчёнными налоговыми схемами, нужно подходить под их условия, что не всегда и не для всех возможно. Для таких организаций «по умолчанию» устанавливается общая система налогообложения (ОСНО).

Так, право применять льготные режимы ограничено размером годового дохода, стоимостью основных средств и количеством работников фирмы (эти параметры не должны превышать установленные нормы – 60 млн. рублей, 100 млн. рублей и 100 человек соответственно). Не могут рассчитывать на упрощённые схемы организации с отдельными видами деятельности (например, банкиры, нотариусы, страховщики, иностранные юрлица) и организационно-правовыми формами (акционерные общества).

Читайте так же:  Составление реестра кассовых документов за день

Помимо перечисленных причин компания может руководствоваться своими соображениями и добровольно выбрать для своей деятельности ОСНО. Такой выбор целесообразен, если планируется крупный бизнес, выступающий на внешнеэкономической арене или имеющий в качестве клиентов и контрагентов преимущественно юридических лиц – плательщиков НДС.

Есть ещё одна группа, вынужденно примыкающая к общему налоговому режиму – те организации, которые не успели вовремя подать заявление на «упрощёнку» или ЕСХН (в срок 30 дней после регистрации) и будут дожидаться их до следующего года, пока работая на ОСНО.

Налоги на ОСНО

Общая система налогообложения характеризуется обширным перечнем налогов и обязательных отчислений, подлежащих выплате в бюджет и внебюджетные фонды, а именно:

  • налог на добавленную стоимость (18 %, для отдельных видов товаров – 10 %, экспорт – без НДС);
  • налог на прибыль организаций (20 %);
  • налог на имущество организаций (2,2 % от стоимости основных средств на балансе);
  • подоходные налоги с физических лиц (в качестве налогового агента для персонала фирмы – 13 % со всех выплат);
  • платежи в ПФР, ФСС, ФОМС (30,2 % от ФОТ)
  • транспортный, земельный и прочие налоги, в зависимости от сферы деятельности и местного законодательства.

Для ИП этот список имеет несколько иной вид:

  • НДС;
  • НДФЛ – 13 %;
  • налог на имущество физического лица;
  • местные налоги и сборы;
  • обязательные внебюджетные взносы.
Расчёт каждого из перечисленных налогов производится по собственной схеме, регламентированной соответствующими законодательными актами:
  • по НДС – Налоговый кодекс РФ, гл. 21;
  • по НДФЛ – гл. 23 НК РФ;
  • по налогообложению прибыли – гл. 25.

Учёт на ОСНО

Весь налоговый и бухгалтерский учёт при ОСНО ведётся в полном объеме. Поэтому здесь вряд ли можно обойтись без опытного бухгалтера – штатного или работающего на аутсорсе.

Организации, применяющие общую систему налогообложения, ведут свой учёт на основании ПБУ (положений о бухгалтерском учёте), законов № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года (о бухучёте) и № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года (о порядке применения ККТ).

Налоговый и бухучёт предприятий, работающих на ОСНО, имеет свои особенности:

  • обязательный бухгалтерский учёт всех доходов и расходов с применением кассового метода;
  • в целях налогового учёта – фиксация всех расходов и доходов, участвующих в исчислении налога на прибыль;
  • учёт первичных документов по НДС в 2 журналах – книге покупок и книге продаж;
  • подтверждение расходных и приходных операций первичными документами (счета-фактуры, ПКО, РКО);
  • соблюдение кассовой дисциплины по положению Центробанка о кассовых операциях №373-П;
  • сохранение архива на случай камеральной проверки в течение 4 лет;
  • ведение книги доходов-расходов по форме № 86 Н для ИП;
  • указание в счетах-фактурах суммы НДС, которую впоследствии контрагент сможет предъявить в ИФНС для получения вычета;
  • организация, закончившая год с убытком, налог с прибыли не платит и имеет право перенести сумму потерь на следующие налоговые периоды.

Отчётность при общем налоговом режиме

В связи с полным набором налогов, которые оплачивают организации на ОСНО, их отчётность достаточно внушительна:

Налоги на осно 33

  1. По НДС – ежеквартальная декларация, срок подачи – 20 дней со дня окончания квартала.
  2. По налогу на прибыль – аналогично, до 28 числа.
  3. По имущественному налогу – так же, но до 30 числа.
  4. По транспортному, земельному налогам – ежегодно до 1 февраля.
  5. Бухгалтерская отчётность в ИФНС и Росстат – ежегодно, в течение первого квартала за предыдущий налоговый год.
  6. Отчётность по работникам в соцстрах и ПФР — поквартально, в сроки: 2 недели (до 15 числа включительно) и 1,5 месяца (так же до 15 числа, но следующего месяца) с момента окончания квартала.
  7. По подоходным налогам персонала – до 1 апреля в ИФНС, раз в год.

Отчётность ИП на ОСНО повторяет отчётность юридических лиц лишь частично, периодичность и сроки подачи аналогичны. Это:

1. Декларация на НДС.

2. Отчётность по ФОТ перед фондами – пенсионным и социального страхования.

3. Справки 2-НДФЛ за сотрудников.

4. Земельный налог.

5. Декларация 3-НДФЛ на самого ИП – до 30 апреля ежегодно.

6. КУДР (книга доходов и расходов) – на подпись налоговому инспектору 1 раз в год (по срокам узнавать в территориальной ИФНС).

7. Документы, подтверждающие расходы, связанные с функционированием ИП, для получения налогового вычета – подаются вместе с 3-НДФЛ.

Как перейти на ОСНО?

Если предприниматель или учредитель ООО в месячный срок с момента регистрации фирмы не заявил письменно о желании применять специальные налоговые режимы –  УСН или ЕСХН, – организация автоматически подпадает под общую систему налогообложения. Передумать можно, но перейти на «упрощёнку» в текущем году уже не получится. Чтобы начать работать по облегчённой налоговой схеме со следующего года, нужно не забыть до 31 декабря уведомить ИФНС по форме № 26.2-1. При этом стоит хорошо изучить те условия, которым организация должна соответствовать по правилам УСН.

Если речь идет об уже действующем хозяйственном субъекте, сменить льготный режим на общий ему никто не запрещает. Переход на ОСНО по собственному желанию возможен в начале календарного года – достаточно заявить об этом до 15 января, направив Уведомление.

Однако вероятна и другая ситуация – предприятие, находящееся на УСН, может потерять своё право пользоваться льготным режимом. Такое происходит, когда фирма «набирает обороты» и выходит за рамки «упрощёнки» по среднесписочной численности наёмного персонала, объёму доходов или балансовой стоимости основных средств. В таком случае организация переводится на общую систему в принудительном порядке. Начать вести налоговый и бухгалтерский учёт по правилам, предусмотренным ОСНО, она должна с первого дня квартала, в котором произошла утрата права. А сообщить об этом налоговикам обязана в течение 15 дней с окончания действующего отчётного периода, то есть квартала, по форме № 26.2-4.

Переход с ОСНО на УСН и обратно сопряжён с некоторыми трудностями. Во-первых, смена налогового режима затрагивает интересы контрагентов. Из-за наличия/отсутствия налога на добавленную стоимость для них изменяются цены: при переходе на ОСНО увеличиваются на 18 % (за счет НДС), при «упрощёнке» НДС не начисляется, и цена должна быть ниже. Поэтому о новом порядке ценообразования в связи со сменой системы налогообложения контрагенты уведомляются заблаговременно.

Читайте так же:  Получить лицензию на медицинскую деятельность

Во-вторых, смена налогового режима требует поставить бухгалтерию «на новые рельсы». Легче это сделать, если к моменту перехода все текущие счета будут закрыты, и не будет долгов по несданной отчётности и невыплаченным налогам.

Налоги на осно 132

Оплата налогов в Российский бюджет — обязанность не только каждого гражданина, но и каждого предприятия. Есть разные системы налогообложения, которые можно применять в том или ином случае. Давайте разберемся, кто  не имеет право использовать УСН, и должен оплачивать налоги по общей системе (ОСНО).

Для каких ИП обязательно использование ОСНО

К этой категории относят таких индивидуальных предпринимателей:

  • для работы которых необходима лицензия, например, страховых агентов;
  • имеющих годовой товарооборот, превышающий 60 млн. рублей;
  • у которых работают более 100 сотрудников, а занимаемая под предпринимательство площадь имеет большие размеры, то есть все, что нельзя отнести к малому бизнесу;
  • занимающихся ввозом товаров из-за границы.

Обязательные выплаты  для ИП при ОСНО

Наименования и ставки обязательных выплат при общей системе налогообложения прописаны в налоговом кодексе РФ, но можно добиться разрешения от налоговиков об освобождении индивидуального предпринимателя от некоторых из них. ИП, работающий по ОСНО, обязательно оплачивает налоги:

  • на доходы физических лиц, то есть его сотрудников, так называемый НДФЛ,
  • на добавленную стоимость, когда в цену товаров включают расходы на аренду площадей, доставку продукции, или НДС.
Также он обязан вносить страховые суммы в пенсионный и страховой фонды. Этим он будет гарантировать своим сотрудникам оплату больничных счетов и безбедную старость.

Каждый ИП должен иметь отчетную книгу, где ведется учет прихода и расхода средств предпринимателя, но требования к ведению подобной книги не такие жесткие, как при УСН.

Ставки налогов для ИП

  • Налоги на осно 51Общая ставка НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли, то есть если был продан магазин, то выручка от продажи уменьшается на сумму обязательных стандартных вычетов, в которые входит социальный и имущественный налог, уплаченный ранее.

Это применимо только для резидентов страны, а если предприниматель имеет другое гражданство, то ставка увеличивается до 30% и платить налоги оно должен без вычетов, предусмотренных для резидентов.

  • По уплате НДС есть разные ставки, например, детские товары облагаются 10% налогом, а если товар идет на экспорт, то 0%. Для всех остальных товарных групп установлена ставка в 18%.

Вычислять НДС можно так: общая сумма доходов умножается на 1,18, затем результат умножается на 0,18 – итогом будет ставка по надбавленной стоимости, которая и облагается налогом.

Все эти суммы должны подтверждаться приходными и расходными накладными, но в тех случаях, когда у ИП контрагенты работают по УСН или ЕНДВ, сделать это невозможно.
  • Имущественный налог относится к региональным и поступает в местный бюджет. Ставка по этому виду налога устанавливается НК РФ и местными законами, но не может превышать 2,2%.
Для некоторых предпринимателей ставка имущественного налога может быть уменьшена, если на его предприятии работают, например, инвалиды.
  • Прибыль индивидуального предпринимателя облагается налогом в 20%, она рассчитывается простым вычитанием от суммы доходов расходной части.

Эта сумма не облагается НДС, а список расходных частей не ограничивается налоговыми органами, но каждой позиции, в этом случае, необходимо документальное подтверждение, с экономическим обоснованием его необходимости.

  • Каждый ИП обязан выплачивать страховые суммы, это обеспечит ему и его сотрудникам получение пенсий по старости или в случае инвалидности. Кроме того, эти выплаты обеспечивают ему и его сотрудникам право на полное медицинское обслуживание. Все взносы отправляются в Пенсионный Фонд РФ, где они распределяются.

Отчетность ИП при общей системе налогообложения

Налоги на осно 181

ОСНО для ИП обязывает вести книгу учета всех доходов и расходов предпринимателяпричем они должны отражаться полностью, и уменьшать расходы на сумму вычетов, предусмотренных действующим законодательством, нельзя.

Общий доход предпринимателя складывается из поступлений от трудовой деятельности: продажи товаров или оказания услуг населению. В него включают и безвозмездно полученное имущество. Кроме того, если ИП получил аванс за  будущую поставку товаров или предоставление услуги, то и эти суммы включают в доходные поступления с учетом ставки НДФЛ.

Общая система налогообложения для ООО

ОСНО принято использовать в том случае, когда и все партнеры ООО работают на той же системе, тогда общество имеет право снижать НДС при оплате налога на сумму, полученную от партнера. Оплата происходит по той же схеме, что и в случае ИП.

Применение ОСНО обязательно, если ООО:

  • производит подакцизные товары
  • занимается любой финансовой деятельностью, к этой сфере относят банковское дело, работу нотариальных контор, страховые общества и ломбард.
  • использует сторонний капитал на сумму, превышающую 25%
  • создано иностранным гражданином
  • имеет количество сотрудников, превышающее 100 человек
  • имеет ежегодный доход более 100 млн. рублей

При ОСНО, обществу с ограниченной ответственностью приходится платить большое количество местных, региональных и федеральных налогов, закрепленных в соответствующей законодательной базе.

Действие федерального налогообложения распространяется  по всей территории России, а местные и региональные — только  по месту их нахождения. И местные, и федеральные законы устанавливают:
  • особую форму отчетности
  • сроки по выплатам налогов
  • и их ставки.

Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО для ООО

Налоги на осно 109

Для любой организации, независимо от формы собственности, важно правильно вести налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Все финансовые операции должны быть отражены в  учетной книге -это распоряжение Минфина. Книга  состоит из 6 разделов, в каждом из которых есть таблица. Вся финансовая деятельность, отображаемая в этой книге, необходима для проведения расчета налогов.

Виды отчетности при ОСНО

Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных сотрудников, он должен предоставлять:

  1. Отчет о количестве сотрудников предприятия, в данном случае, за одного человека
  2. Декларацию о полученных доходах предприятия  каждый квартал
  3. Декларацию о доходах физических лиц
  4. Если прибыль увеличивается, то подается дополнительная декларация об измененных доходах

Если на предприятии работают несколько сотрудников, то отчеты о доходах подаются в виде деклараций на каждого из них

Читайте так же:  Как исчисляется НДФЛ?

Обратим внимание, что каждый квартал нужно сдавать только декларацию о полученных доходах, а остальные формы отчетов — только раз в год.

Можно подавать отчетность тремя путями:

  • при личном визите,
  • по электронной почте
  • или заказным почтовым письмом.

Применение  ЕНВД при общей системе налогообложения

Под ЕНВД понимают целостный налог на вмененный доход — это один из действующих налогов специального налогового режима в России. Его вводят законодательно муниципальные власти районов, городские округа, города Федерального значения.

Применяется он наряду с общими системами налогообложения и может распространяться на отдельные виды трудовой деятельности.

Налоги на осно 84

Оплата ЕНВД призвана заменить собой уплату многочисленных налоговых отчислений. Она сокращает и упрощает общение с налоговыми органами, что наиболее ощутимо в денежном эквиваленте для предприятий малого бизнеса.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кто может применять ЕНВД при ОСНО:

  • ИП и ООО, занимающиеся предоставлением бытовых и ветеринарных услуг населению
  • Предприятия, занимающиеся предоставлением услуг по ремонту  различного оборудования, предоставлением технического обслуживания, мойкой и хранением транспортных средств передвижения
  • Организации, предоставляющие услуги автотранспорта
  • Предприятия розничной торговли и общественного питания
  • Организации, занимающиеся размещением рекламных стендов и постеров, в том числе и на общественном транспорте
  • Компании, работающие в сфере услуг по предоставлению населению временного жилища, их размещением с дальнейшим проживанием
  • Арендодатели, передающие  различные помещения и земельные участки в аренду

Этим предприятиям и обществам региональные власти могут дать разрешение на уплату ЕНДВ.

Как определяется налоговая база для выплат

За текущий месяц можно вычислить свой вменяемый доход следующим образом: умножаем среднемесячную доходность, физический показатель, коэффициент- дефлятор (они определяются Федеральными Законами) и коэффициент К2 (вычисляется с учетом вида трудовой деятельности).

Обычно  К2 варьируется в пределах от 0,005 до 1. Его значение может изменяться, в зависимости от субъекта федерации.

Налоговые ставки определены в НК РФ, они составляют 15% от доходов предпринимателя.

ЕНВД – это основной источник дохода местного бюджета, поскольку после оплаты социальных взносов, вся оставшаяся сумма поступает в местную казну.

С 2013 года переход на уплату вмененного налога стал добровольным. Распределение налоговой базы происходит следующим образом:

Предприниматель оплачивает фиксированные взносы в фонды социального и медицинского страхования (от 1,1 до 2% от размеров ЗП) и ПФ:

  • по ставке в 20% от минимальной заработной платы за себя
  • по ставке 22%  от ЗП за каждого из сотрудников

Две трети этих сумм приходится на страховые выплаты, а одна треть переходит в накопительную часть.

Все, что осталось от уплаты социальных взносов, переходит в местные бюджеты, что для них очень выгодно, так как составляет не менее половины от ЕНВД.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги на осно 132

Оплата налогов в Российский бюджет — обязанность не только каждого гражданина, но и каждого предприятия. Есть разные системы налогообложения, которые можно применять в том или ином случае. Давайте разберемся, кто  не имеет право использовать УСН, и должен оплачивать налоги по общей системе (ОСНО).

Для каких ИП обязательно использование ОСНО

К этой категории относят таких индивидуальных предпринимателей:

  • для работы которых необходима лицензия, например, страховых агентов;
  • имеющих годовой товарооборот, превышающий 60 млн. рублей;
  • у которых работают более 100 сотрудников, а занимаемая под предпринимательство площадь имеет большие размеры, то есть все, что нельзя отнести к малому бизнесу;
  • занимающихся ввозом товаров из-за границы.

Обязательные выплаты  для ИП при ОСНО

Наименования и ставки обязательных выплат при общей системе налогообложения прописаны в налоговом кодексе РФ, но можно добиться разрешения от налоговиков об освобождении индивидуального предпринимателя от некоторых из них. ИП, работающий по ОСНО, обязательно оплачивает налоги:

  • на доходы физических лиц, то есть его сотрудников, так называемый НДФЛ,
  • на добавленную стоимость, когда в цену товаров включают расходы на аренду площадей, доставку продукции, или НДС.
Также он обязан вносить страховые суммы в пенсионный и страховой фонды. Этим он будет гарантировать своим сотрудникам оплату больничных счетов и безбедную старость.

Каждый ИП должен иметь отчетную книгу, где ведется учет прихода и расхода средств предпринимателя, но требования к ведению подобной книги не такие жесткие, как при УСН.

Ставки налогов для ИП

  • Налоги на осно 51Общая ставка НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли, то есть если был продан магазин, то выручка от продажи уменьшается на сумму обязательных стандартных вычетов, в которые входит социальный и имущественный налог, уплаченный ранее.

Это применимо только для резидентов страны, а если предприниматель имеет другое гражданство, то ставка увеличивается до 30% и платить налоги оно должен без вычетов, предусмотренных для резидентов.

  • По уплате НДС есть разные ставки, например, детские товары облагаются 10% налогом, а если товар идет на экспорт, то 0%. Для всех остальных товарных групп установлена ставка в 18%.

Вычислять НДС можно так: общая сумма доходов умножается на 1,18, затем результат умножается на 0,18 – итогом будет ставка по надбавленной стоимости, которая и облагается налогом.

Все эти суммы должны подтверждаться приходными и расходными накладными, но в тех случаях, когда у ИП контрагенты работают по УСН или ЕНДВ, сделать это невозможно.
  • Имущественный налог относится к региональным и поступает в местный бюджет. Ставка по этому виду налога устанавливается НК РФ и местными законами, но не может превышать 2,2%.
Для некоторых предпринимателей ставка имущественного налога может быть уменьшена, если на его предприятии работают, например, инвалиды.
  • Прибыль индивидуального предпринимателя облагается налогом в 20%, она рассчитывается простым вычитанием от суммы доходов расходной части.

Эта сумма не облагается НДС, а список расходных частей не ограничивается налоговыми органами, но каждой позиции, в этом случае, необходимо документальное подтверждение, с экономическим обоснованием его необходимости.

  • Каждый ИП обязан выплачивать страховые суммы, это обеспечит ему и его сотрудникам получение пенсий по старости или в случае инвалидности. Кроме того, эти выплаты обеспечивают ему и его сотрудникам право на полное медицинское обслуживание. Все взносы отправляются в Пенсионный Фонд РФ, где они распределяются.
Читайте так же:  Составление реестра кассовых документов за день

Отчетность ИП при общей системе налогообложения

Налоги на осно 181

ОСНО для ИП обязывает вести книгу учета всех доходов и расходов предпринимателяпричем они должны отражаться полностью, и уменьшать расходы на сумму вычетов, предусмотренных действующим законодательством, нельзя.

Общий доход предпринимателя складывается из поступлений от трудовой деятельности: продажи товаров или оказания услуг населению. В него включают и безвозмездно полученное имущество. Кроме того, если ИП получил аванс за  будущую поставку товаров или предоставление услуги, то и эти суммы включают в доходные поступления с учетом ставки НДФЛ.

Общая система налогообложения для ООО

ОСНО принято использовать в том случае, когда и все партнеры ООО работают на той же системе, тогда общество имеет право снижать НДС при оплате налога на сумму, полученную от партнера. Оплата происходит по той же схеме, что и в случае ИП.

Применение ОСНО обязательно, если ООО:

  • производит подакцизные товары
  • занимается любой финансовой деятельностью, к этой сфере относят банковское дело, работу нотариальных контор, страховые общества и ломбард.
  • использует сторонний капитал на сумму, превышающую 25%
  • создано иностранным гражданином
  • имеет количество сотрудников, превышающее 100 человек
  • имеет ежегодный доход более 100 млн. рублей

При ОСНО, обществу с ограниченной ответственностью приходится платить большое количество местных, региональных и федеральных налогов, закрепленных в соответствующей законодательной базе.

Действие федерального налогообложения распространяется  по всей территории России, а местные и региональные — только  по месту их нахождения. И местные, и федеральные законы устанавливают:
  • особую форму отчетности
  • сроки по выплатам налогов
  • и их ставки.

Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО для ООО

Налоги на осно 109

Для любой организации, независимо от формы собственности, важно правильно вести налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Все финансовые операции должны быть отражены в  учетной книге -это распоряжение Минфина. Книга  состоит из 6 разделов, в каждом из которых есть таблица. Вся финансовая деятельность, отображаемая в этой книге, необходима для проведения расчета налогов.

Виды отчетности при ОСНО

Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных сотрудников, он должен предоставлять:

  1. Отчет о количестве сотрудников предприятия, в данном случае, за одного человека
  2. Декларацию о полученных доходах предприятия  каждый квартал
  3. Декларацию о доходах физических лиц
  4. Если прибыль увеличивается, то подается дополнительная декларация об измененных доходах

Если на предприятии работают несколько сотрудников, то отчеты о доходах подаются в виде деклараций на каждого из них

Обратим внимание, что каждый квартал нужно сдавать только декларацию о полученных доходах, а остальные формы отчетов — только раз в год.

Можно подавать отчетность тремя путями:

  • при личном визите,
  • по электронной почте
  • или заказным почтовым письмом.

Применение  ЕНВД при общей системе налогообложения

Под ЕНВД понимают целостный налог на вмененный доход — это один из действующих налогов специального налогового режима в России. Его вводят законодательно муниципальные власти районов, городские округа, города Федерального значения.

Применяется он наряду с общими системами налогообложения и может распространяться на отдельные виды трудовой деятельности.

Налоги на осно 84

Оплата ЕНВД призвана заменить собой уплату многочисленных налоговых отчислений. Она сокращает и упрощает общение с налоговыми органами, что наиболее ощутимо в денежном эквиваленте для предприятий малого бизнеса.

Кто может применять ЕНВД при ОСНО:

  • ИП и ООО, занимающиеся предоставлением бытовых и ветеринарных услуг населению
  • Предприятия, занимающиеся предоставлением услуг по ремонту  различного оборудования, предоставлением технического обслуживания, мойкой и хранением транспортных средств передвижения
  • Организации, предоставляющие услуги автотранспорта
  • Предприятия розничной торговли и общественного питания
  • Организации, занимающиеся размещением рекламных стендов и постеров, в том числе и на общественном транспорте
  • Компании, работающие в сфере услуг по предоставлению населению временного жилища, их размещением с дальнейшим проживанием
  • Арендодатели, передающие  различные помещения и земельные участки в аренду

Этим предприятиям и обществам региональные власти могут дать разрешение на уплату ЕНДВ.

Как определяется налоговая база для выплат

За текущий месяц можно вычислить свой вменяемый доход следующим образом: умножаем среднемесячную доходность, физический показатель, коэффициент- дефлятор (они определяются Федеральными Законами) и коэффициент К2 (вычисляется с учетом вида трудовой деятельности).

Обычно  К2 варьируется в пределах от 0,005 до 1. Его значение может изменяться, в зависимости от субъекта федерации.

Налоговые ставки определены в НК РФ, они составляют 15% от доходов предпринимателя.

ЕНВД – это основной источник дохода местного бюджета, поскольку после оплаты социальных взносов, вся оставшаяся сумма поступает в местную казну.

С 2013 года переход на уплату вмененного налога стал добровольным. Распределение налоговой базы происходит следующим образом:

Предприниматель оплачивает фиксированные взносы в фонды социального и медицинского страхования (от 1,1 до 2% от размеров ЗП) и ПФ:

  • по ставке в 20% от минимальной заработной платы за себя
  • по ставке 22%  от ЗП за каждого из сотрудников

Две трети этих сумм приходится на страховые выплаты, а одна треть переходит в накопительную часть.

Все, что осталось от уплаты социальных взносов, переходит в местные бюджеты, что для них очень выгодно, так как составляет не менее половины от ЕНВД.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги на осно 136

Налоговое законодательство предлагает владельцам малого бизнеса на выбор несколько систем налогообложения и отчетности. Начинающих предпринимателей привлекают условия специализированных режимов (упрощенного, единого налога, патентования), которые, собственно, и сориентированы на поддержку малых бизнес-формаций.

Общая система налогообложения (ОСН) пугает новичков сложными бухгалтерскими схемами начислений и объемной отчетностью. Постараемся разобраться, всегда ли удобна и выгодна «упрощенка», какие преимущества предполагает деятельность по ОСН и какова характеристика общей системы налогообложения в целом.

Добро пожаловать на ОСН

Переход на общую систему налогообложения происходит автоматически, если фирма или индивидуальный предприниматель (ИП), не заявили при регистрации о своем желании «исповедовать» альтернативную систему. С выбором следует определиться своевременно, поскольку изменить налоговый статус предприятия можно будет только с начала следующего календарного года.

Налоги на осно 31

Традиционная (общая) система налогообложения предусматривает уплату всех налогов и взносов, декларируемых налоговым законодательством. Это, прежде всего:
  • налог на прибыль – для предприятий;
  • НДФЛ – налог на доходы физлиц для индивидуальных предпринимателей;
  • НДС – налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество организаций – для юридических лиц;
  • страховые отчисления в социальные фонды – ПФ, ФСС, ФОМС.
Читайте так же:  Как исчисляется НДФЛ?

Существуют другие виды сборов и налогов (в Федеральный и местный бюджеты), связанные с особенностями категорий бизнеса. Так же, как возможно и освобождение от некоторых платежей по решению уполномоченных структур.

Формат отчетности для малых предприятий и ИП, действующих на ОСН, сокращен по сравнению с объемами документации крупных организаций. Физлица, например, не обязаны использовать План счетов и вести по счетам двойную запись.

Об общей системе налогообложения для ИП рассказывает в видеоролике ниже.

Пресловутый НДС

Упрощенная и общая система налогообложения сильно различаются в вопросах отчетности. Первая освобождает предпринимателей от необходимости «заморачиваться» с непростыми расчетами и регулярной отчетностью по НДС. Для ИП или малых предприятий, работающих на конечного потребителя, такое понятие, как «налоговый кредит» (возмещение из бюджета НДС) мало волнует.

Если же предприятие активно сотрудничает с другими юридическими лицами, осуществляет поставки продукции или услуг плательщикам НДС, то следует выбирать ОСН. Иначе фирма может лишиться выгодных контрагентов. Обязательную уплату НДС предусматривает ввоз товара в РФ – к сведению предпринимателей-импортеров.

От выручки или от прибыли?

При упрощенной системе о налоге на прибыль говорить не приходится. В спецрежимах действуют фиксированные ставки «основного» налога в процентном отношении к фактической выручке. При этом не учитывается, с прибылью работает бизнес или предприятие терпит убытки.

Традиционная система рассматривает в качестве объекта налогообложения чистый доход (прибыль) – за вычетом затрат, связанных с хозяйственной деятельностью предприятия или ИП. Грамотно рассчитать налогооблагаемый доход – значит корректно (с точки зрения проверяющих) и выгодно (с позиции бизнеса) представить деятельность фирмы.

Документально подтвержденный «нулевой» или убыточный баланс, освобождает предпринимателя от уплаты налога на прибыль. Убыток учитывается для снижения налога в будущих отчетных периодах.

Ограничения систем

«Упрощенка» регламентирует определенные требования в отношении ведения бизнеса. Спецрежимы ограничивают в частности:

  • численность наемных работников;
  • размеры доходов;
  • остаточную стоимость имущества;
  • виды деятельности;
  • размеры торговых площадей.

Условия, вполне приемлемые для предпринимателей-физлиц, могут стать серьезным препятствием при общей системе налогообложения для ООО. Общий режим налогообложения не предполагает бизнес-ограничений в этом направлении.

Эта непростая отчетность на ОСН

Налоги на осно 26

Последние изменения в законодательстве позволяют применять упрощенную форму бухгалтерской отчетности всем субъектам малого бизнеса, независимо от режима налогообложения и вида деятельности. Поэтому для малых предприятий и ИП на ОСН объем сведений, предоставляемых в ИФНС и органы статистики, сопоставим с форматом отчетности у «упрощенцев».

Раз в год малые предприятия на всех системах налогообложения подают:

  1. Баланс (форма 1).
  2. Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  3. Данные представляются в сокращенном виде (без расшифровки по статьям).

Налоговая отчетность при упрощенной системе налогообложения состоит из:

  • ежегодных (ежеквартальных) деклараций по избранному налогу;
  • ежегодных справок 2-НДФЛ по доходам наемных работников;
  • ежегодно и ежеквартально подаются отчеты в социальные фонды.

ДОСН требует составления следующих документов:

  • декларации по налогу на прибыль – поквартально;
  • декларации по НДС – поквартально;
  • декларации по налогу на имущество – за год;
  • справки 2-НДФЛ – за год;
  • справки 3-НДФЛ – для индивидуальных предпринимателей;
  • деклараций по земельному, водному, транспортному налогу – для предприятий-плательщиков.

А также сведения (отчеты) о начислениях и перечислениях в социальные фонды.

Переход с «упрощенки» на ОСН

Налоги на осно 183

Переход к общей системе налогообложения может быть инициирован как самим предпринимателем, так и органами налогового контроля. Первая ситуация возникает, когда для успешного развития бизнеса становятся тесны рамки ограничений спецрежимов. Второй случай – результат выявления налоговой инспекцией несоответствий между фактической деятельностью фирмы (ИП) и критериями пребывания на УСН.

Для того чтобы корректно изменить формат налогообложения (вне зависимости от причины), следует предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации:

  • уведомление об отказе от УСН – не позднее 15 дней с момента окончания отчетного года (до 15.01);
  • отчет плательщика «упрощенного» налога за последний отчетный период;
  • квитанцию о последней своевременной уплате налога;
  • свидетельство плательщика, на основании которого осуществлялась хозяйственная деятельность.

Субъекты предпринимательства переводятся на ОСН с начала (01.01) календарного года, следующего за отчетным. Переход от спецрежимов к ОСН влечет за собой операции по переводу бухгалтерской и налоговой отчетности на традиционные «рельсы». Это связано с регистрацией плательщика НДС, с определением стоимости основных средств и амортизационными начислениями, с переходными торговыми сделками и другими моментами «перестройки».

Об отчетности ОСНО предлагаем посмотреть комментарий специалиста.

Резюмируем, делаем выводы

Упрощенная система налогообложения наиболее выгодна для индивидуального предпринимательства (физических лиц) и малых предприятий (юридических лиц) – поставщиков товаров и услуг конечному потребителю.

ОСН – предпочтительная форма налогообложения для субъектов малого бизнеса:

  • сотрудничающих с плательщиками НДС;
  • демонстрирующих значительные расходы в хозяйственной деятельности;
  • работающих по «нулевому» или убыточному балансу;
  • предполагающих в перспективе превышение регламента ограничений УСН.

Для кого-то важнее избежать проблем и сложностей с составлением отчетности. Кто-то ставит во главу угла экономические выгоды. В любом случае необходимо помнить: выбор системы налогообложения должен стать обдуманным и просчитанным действием. От этого напрямую зависит жизнеспособность и прогрессивность любого бизнеса.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 
+7 (495) 212-90-15 (Москва)
+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоги на осно
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here