Налоги ООО упрощенка

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Налоги ООО упрощенка. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Введенный несколько лет назад УСН предназначен для ИП и небольших ООО, имеющих в своем штате ограниченное число сотрудников. Тем, кому удалось соблюсти все условия для применения режима, упрощенка 6 процентов для ООО в 2019 году налоги позволила уменьшить до минимального уровня.

Упрощенка для ООО в 2019 году продолжает давать возможность избавится от заполнения множества документов и оплаты нескольких видов налогов. Хотя стоит заметить, что если ООО был выбран этот режим, то, скорее всего, его доходы весьма скромны и не достигают 60 миллионов рублей. Однако с начала года этот критерий значительно вырос и стал составлять 120 миллионов рублей.

В этом режиме используются две ставки, но если при ведении деятельности ООО осуществляемые затраты не являются значительными, то отдают предпочтение 6% ставке.

Налоги ООО упрощенка 13

Чем хороша 6% ставка

Работая 6% ставке ООО получает несколько весомых преимуществ, которые значительно облегчают деятельность не только в финансовом, но и в административном плане. К примеру, при использовании других режимов ООО обязано заниматься ведением учета расходов. А это значит, что должны постоянно собираться и храниться за определенный период все квитанции и чеки.

На других режимах ООО обязано сохранять только те чеки и счета, где явно виден факт, что осуществленный расход имеет прямое отношение к деятельности компании. К тому же применение режима с учетом расходов требует постоянного заполнения документации.

Особенным преимуществом ставки 6% при УСН является низкая заинтересованность налогового органа к компаниям. ООО следует лишь своевременно осуществлять перечисление налоговых средств и взносов в требуемом объеме. А также не забывать о сдаче в выделенный срок отчетности.

Авансовые платежи

Несмотря на то, что налоговым периодом является календарный год, для поддержания потока отчисления налоговых сумм в бюджет было принято решение об обязательном регулярном перечислении авансовых платежей. То есть годовой налог разбивается на одинаковые части и уплачивается упрощенцами в конце каждого отчетного периода. По факту получается, что перечисляемые таким образом в бюджет авансовые суммы берутся из поступлений, перечисляемых из доходов, полученных значительно раньше срока, за который они осуществляют авансовый платеж.

В виде отчетных периодов используются квартал, полугодие и 9 месяцев. При получении дохода ООО обязано в срок, состоящий из 25 дней, провести процедуру расчета по 6% ставке налога и перечислить его в бюджет. Но если в течение налогового периода ООО не было получено дохода, то перечисление авансового платежа не осуществляется.

Называются перечисляемые платежи авансовыми не просто так. Работая, ООО на упрощенке осуществляет оплату налога наперед, не ожидая окончания годового периода. Таким образом, получается, что к концу годового периода ООО остается внести лишь небольшой по величине налог. Стоит заметить, что впоследствии все эти авансовые суммы обязаны быть отражены в декларации.

Уменьшение и расчет налога

В 2019 году все ООО, работающие по упрощенке и использующие 6% ставку, смогут также продолжать пользоваться уменьшением величины налога за счет вычитания страховых взносов. Но снижение налоговой суммы может быть осуществлено лишь до 50%. Расчет налога по 6% ставке не сложен. Для его осуществления необходимо лишь применить формулу, а именно валовую выручку умножить на 6%, вследствие чего получается сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

К примеру, за квартал было получено 1 100 000 рублей, при этом величина расходов достигла 300 000 рублей. Сумма авансового платежа будет составлять 66 000 рублей. Стоит учесть, что при использовании 6% ставки оплата налога ООО осуществляется с общего оборота. Это означает, что все проводимые в течение квартала расходы также используются для расчета налога.

Да, используя 6% ставку, каждое ООО способно значительно улучшить свое положение. При этом мучиться с налоговой документацией нет необходимости. Ведь ведение в этой ситуации налогового учета состоит лишь из нескольких отчетностей и одной декларации.

Налоги ООО упрощенка 133

Налоги ООО упрощенка 198

Всем привет! Я продолжаю разбирать виды налогообложения для бизнеса и у меня на очереди спецрежим УСН и изменения налога УСН 2016, подробности о налоге УСН в 2017 году.

УСН  — данная аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.

Данный налоговый режим имеет ряд преимуществ перед традиционным налогом ОСНО и является вторым по распространенности в малом бизнесе.

Неоспоримыми плюсами его является отсутствие необходимости платить налог НДС и налог на прибыль, раньше не надо было платить и налог на имущество, но с начала этого года (2015) на УСН ввели налог на имущество.

Так же к плюсам можно отнести минимальную бухгалтерскую отчетность по сравнению с ОСНО.

Как ясно из вышесказанного налогообложение УСН — это спецрежим для малых и средних предприятий направленный на снижение бухгалтерской отчетности и уменьшения размера самого налога. [1]

Но все таки давайте от плюсов налога УСН перейдем к более подробному рассмотрению данной темы:

Ограничения налогообложения УСН

Перед тем как переходить непосредственно к самому налогообложению УСН стоит рассмотреть случаи при которых применение УСН запрещено:

Ограничения УСН по видам деятельности

  1. Банковские услуги (работа банков);
  2. Страховые услуги (работа страховых организаций);
  3. Работа частных пенсионных фондов;
  4. Услуги адвокатов;
  5. Услуги нотариусов;
  6. Работа инвестиционных фондов;
  7. Бизнес связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами;
  8. Добыча полезных ископаемых;
  9. Игорный бизнес.

Ограничение УСН по физ. показателям

Существуют так же закрепленные законом ограничения УСН по физическим показателям:

  1. Отсутствие филиалов. В случае если у Вас есть филиалы в других городах, то применять налог УСН Вам запрещено;
  2. Плательщики ЕСХН. В случае если Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, то применять УСН Вы так же не можете;
  3. Стоимость основных средств не более 100 000 000 руб. Начинающий и малый бизнес может особо по этому пункту не волноваться, так как у единиц стоимость основных средств 100 млн. руб.;
  4. Лимит доходов на УСН 68 820 000 руб. В случае если находясь на налоге УСН в 2015 году превышен указанный лимит дохода, то организация автоматически выпадает из под налога УСН;
  5. Лимит доходов для перехода на УСН ограничен до 51 615 000 руб. Это касается организация, для ИП лимит не установлен;
  6. ССЧ (средне списочная численность) 100 человек, когда у Вас в штате более 100 человек, то применять УСН Вы так же не имеете права.

Это то что касается ограничений для применения налога УСН. По понятным причинам 99% людей которые читают эту статью не попадают под ограничения, так что продолжаем разбирать дальше.

Как можно перейти на УСН

На налог УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом на УСН считается календарный год, поэтому чтобы перейти на налогообложение УСН Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

  1. Только что зарегистрированные ИП и ООО. В течении 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию (ИП или ООО) или в течении 30 дней с момента регистрации);
  2. В случае закрытия деятельности попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) виды деятельности которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
  3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.
Читайте так же:  Предложение о продаже

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН.

Теперь рассмотрим какие виды режимов есть на налоге УСН

Налоговые режимы УСН

Теперь я расскажу Вам про налоговые режимы налога УСН. Да, Вы не ослышались именно налоговые режимы УСН, дело в том что их несколько и Вы можете выбрать себе любой из них.

К выбору режима УСН стоит подойти ответственно, так как если Вы выберите один из них, то поменять на другой сможете только со следующего календарного года.

Налоговых режимов УСН всего два:

  • УСН Доходы (6%). Размер уплачиваемого налога составляет 6% от Вашего общего оборота;
  • УСН Доходы минус расходы (15%). Размер уплачиваемого налога 15% от чистой прибыли предприятия.

Формула для расчета налога УСН

Рассмотрим как выглядят формула для расчета налога УСН:

Формула УСН Доходы 6%

Как я говорил выше по тексту, размер налога составляет 6% от общего оборота бизнеса который находится на данном налогообложении:

УСН Доходы = доходы*6% где:

Доходы = размеру общего дохода предпринимателя (безналичные + наличные поступления);

6% — размер налога который необходимо оплатить в бюджет.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

Формула УСН Доходы минус расходы выглядит следующим образом:

УСН Доходы минус расходы = (доходы организации — расходы)*15% где:

Доходы организации — это общий размер доходов (наличный + безналичный);

Расходы — все расходы которые понесла организация в процессе своей деятельности.

ВАЖНО! Расходы должны быть подтверждены первичными документами (счет фактурами, накладными, актами, чеками, расходниками).

Минимальный налог УСН

На налогообложении УСН есть ограничение которое относится к налоговому режиму УСН Доходы минус расходы. Не смотря на то сколько Вы понесете расходов и с какой прибылью отработаете (а возможно и с убытком) размер налога УСН не может быть меньше 1% от общего дохода. 

Например:

Доход организации 120 000 руб., расход организации 150 000 руб.

Размер налога УСН = (120 000-150 000)*15% = 0, тогда вступает в действие размер минимального налога УСН 1% = 120 000*1%=1200 руб.

То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае, в нашем примере минимальный размер налога будет 1200 руб.

Размер налога УСН не может быть меньше 1 % от общего оборота  — это ВАЖНО понимать, чтобы не было проблем с налоговиками не упускайте этот момент.
[/stextbox]

Налоговый период УСН

Для налогообложения УСН в независимости от формы налога (УСН 6% или УСН 15%) налоговым периодом является календарный год.

Отчетность налога УСН

Отчетность на налоге УСН намного упрощена. Рассмотрим данный вопрос подробнее:

Декларация УСН

Отчитываться по налогу УСН необходимо 1 раз в год, не смотря на то что отчетность сдается все го лишь 1 раз оплачивать налог необходимо авансовыми платежами ежеквартально. Скачать декларацию УСН, можете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП (доходы) и образец заполнения декларации УСН для ООО (Доходы минус расходы). Подробнее о декларации УСН 2015. Статья о том как правильно заполнить декларацию УСН за 2015 год.

Срок сдачи декларации УСН

  1. Срок сдачи УСН для ИП — 30 апреля года следующего за отчетным;
  2. Срок сдача УСН для ООО — 31 марта года следующего за отчетным.

КУДиР и бухгалтерский баланс на УСН

  1. КУДиР для предпринимателя. В случае если у Вас открыто ИП, то Вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Регистрировать и сдавать книгу в налоговую не надо, но в случае проверки ее могут затребовать и Вы будете обязаны ее предоставить;
  2. Бухгалтерский баланс. В случае если у Вас ООО, а не ИП то Вам повезло меньше и необходимо будет вести бухгалтерский баланс.

Какие сроки оплаты авансовых платежей налога УСН

Не смотря на то что налог УСН сдается 1 раз в год оплачивать его нужно ежеквартально:

  1. Авансовый платеж за первый квартал — производить оплату за первый квартал необходимо до 25 апреля;
  2. Авансовый платеж за полугодие — производить оплату за полугодие необходимо до 25 июля;
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев — производить оплату надо до 25 октября;
  4. Оплата за год. По итогам года необходимо провести оплату до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Подробности о том

как рассчитать налог УСН

.

Прием наличных денег на  УСН (касса)

Что касается приема наличности на УСН то:

  1. Кассовый аппарат (ККМ). Наличие кассового аппарата на налоге УСН обязательно, кассовый аппарат должен быть с фискальной памятью и зарегистрирован в налоговой установленным законом образом. Кассовый аппарат применяется во всех случаях приема наличных денег кроме сферы услуг;
  2. Бланки строгой отчетности (БСО). В случае если Вы оказываете услуги, то при приеме наличных денег необходимо выписывать бланки БСО.

Штрафы и ответственность на УСН

  1. Несвоевременная уплата авансовых платежей УСН.  Штрафа за такой проступок не предусмотрено. Единственное что на Вас наложат пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
  2. Несвоевременная уплата годового налога УСН. В случае несвоевременной уплаты годового налога размер штрафов УСН может быть до 20% от размера годового налога подлежащего уплате.

Налог на имущество на УСН

И в конце хочу написать нововведение 2015 года. Организации находящиеся на налоге УСН начиная с этого года должны платить налог на имущество. Платить налог на имущество необходимо только на то которое включено в кадастровые списки.
Предпринимателей данный закон обошел стороной и налог на имущество находясь на налогообложении УСН (ИП) платить не должны.
Законодательство позволяет нам уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы ИП и страховые взносы за работников, подробности в статье «Уменьшение налога УСН».

В случае если у Вас возникнет необходимость закрыть налог УСН, то подробности можно прочитать в статье «Как закрыть налог УСН для ООО и ИП».

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать про налог УСН. Если есть вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем удачи! Пока!

Налоги ООО упрощенка 198

Всем привет! Я продолжаю разбирать виды налогообложения для бизнеса и у меня на очереди спецрежим УСН и изменения налога УСН 2016, подробности о налоге УСН в 2017 году.

УСН  — данная аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.

Данный налоговый режим имеет ряд преимуществ перед традиционным налогом ОСНО и является вторым по распространенности в малом бизнесе.

Неоспоримыми плюсами его является отсутствие необходимости платить налог НДС и налог на прибыль, раньше не надо было платить и налог на имущество, но с начала этого года (2015) на УСН ввели налог на имущество.

Так же к плюсам можно отнести минимальную бухгалтерскую отчетность по сравнению с ОСНО.

Как ясно из вышесказанного налогообложение УСН — это спецрежим для малых и средних предприятий направленный на снижение бухгалтерской отчетности и уменьшения размера самого налога. [1]

Но все таки давайте от плюсов налога УСН перейдем к более подробному рассмотрению данной темы:

Ограничения налогообложения УСН

Перед тем как переходить непосредственно к самому налогообложению УСН стоит рассмотреть случаи при которых применение УСН запрещено:

Ограничения УСН по видам деятельности

  1. Банковские услуги (работа банков);
  2. Страховые услуги (работа страховых организаций);
  3. Работа частных пенсионных фондов;
  4. Услуги адвокатов;
  5. Услуги нотариусов;
  6. Работа инвестиционных фондов;
  7. Бизнес связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами;
  8. Добыча полезных ископаемых;
  9. Игорный бизнес.
Читайте так же:  Как прошить кассовую книгу образец?

Ограничение УСН по физ. показателям

Существуют так же закрепленные законом ограничения УСН по физическим показателям:

  1. Отсутствие филиалов. В случае если у Вас есть филиалы в других городах, то применять налог УСН Вам запрещено;
  2. Плательщики ЕСХН. В случае если Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, то применять УСН Вы так же не можете;
  3. Стоимость основных средств не более 100 000 000 руб. Начинающий и малый бизнес может особо по этому пункту не волноваться, так как у единиц стоимость основных средств 100 млн. руб.;
  4. Лимит доходов на УСН 68 820 000 руб. В случае если находясь на налоге УСН в 2015 году превышен указанный лимит дохода, то организация автоматически выпадает из под налога УСН;
  5. Лимит доходов для перехода на УСН ограничен до 51 615 000 руб. Это касается организация, для ИП лимит не установлен;
  6. ССЧ (средне списочная численность) 100 человек, когда у Вас в штате более 100 человек, то применять УСН Вы так же не имеете права.

Это то что касается ограничений для применения налога УСН. По понятным причинам 99% людей которые читают эту статью не попадают под ограничения, так что продолжаем разбирать дальше.

Как можно перейти на УСН

На налог УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом на УСН считается календарный год, поэтому чтобы перейти на налогообложение УСН Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

  1. Только что зарегистрированные ИП и ООО. В течении 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию (ИП или ООО) или в течении 30 дней с момента регистрации);
  2. В случае закрытия деятельности попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) виды деятельности которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
  3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН.

Теперь рассмотрим какие виды режимов есть на налоге УСН

Налоговые режимы УСН

Теперь я расскажу Вам про налоговые режимы налога УСН. Да, Вы не ослышались именно налоговые режимы УСН, дело в том что их несколько и Вы можете выбрать себе любой из них.

К выбору режима УСН стоит подойти ответственно, так как если Вы выберите один из них, то поменять на другой сможете только со следующего календарного года.

Налоговых режимов УСН всего два:

  • УСН Доходы (6%). Размер уплачиваемого налога составляет 6% от Вашего общего оборота;
  • УСН Доходы минус расходы (15%). Размер уплачиваемого налога 15% от чистой прибыли предприятия.

Формула для расчета налога УСН

Рассмотрим как выглядят формула для расчета налога УСН:

Формула УСН Доходы 6%

Как я говорил выше по тексту, размер налога составляет 6% от общего оборота бизнеса который находится на данном налогообложении:

УСН Доходы = доходы*6% где:

Доходы = размеру общего дохода предпринимателя (безналичные + наличные поступления);

6% — размер налога который необходимо оплатить в бюджет.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

Формула УСН Доходы минус расходы выглядит следующим образом:

УСН Доходы минус расходы = (доходы организации — расходы)*15% где:

Доходы организации — это общий размер доходов (наличный + безналичный);

Расходы — все расходы которые понесла организация в процессе своей деятельности.

ВАЖНО! Расходы должны быть подтверждены первичными документами (счет фактурами, накладными, актами, чеками, расходниками).

Минимальный налог УСН

На налогообложении УСН есть ограничение которое относится к налоговому режиму УСН Доходы минус расходы. Не смотря на то сколько Вы понесете расходов и с какой прибылью отработаете (а возможно и с убытком) размер налога УСН не может быть меньше 1% от общего дохода. 

Например:

Доход организации 120 000 руб., расход организации 150 000 руб.

Размер налога УСН = (120 000-150 000)*15% = 0, тогда вступает в действие размер минимального налога УСН 1% = 120 000*1%=1200 руб.

То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае, в нашем примере минимальный размер налога будет 1200 руб.

Размер налога УСН не может быть меньше 1 % от общего оборота  — это ВАЖНО понимать, чтобы не было проблем с налоговиками не упускайте этот момент.
[/stextbox]

Налоговый период УСН

Для налогообложения УСН в независимости от формы налога (УСН 6% или УСН 15%) налоговым периодом является календарный год.

Отчетность налога УСН

Отчетность на налоге УСН намного упрощена. Рассмотрим данный вопрос подробнее:

Декларация УСН

Отчитываться по налогу УСН необходимо 1 раз в год, не смотря на то что отчетность сдается все го лишь 1 раз оплачивать налог необходимо авансовыми платежами ежеквартально. Скачать декларацию УСН, можете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП (доходы) и образец заполнения декларации УСН для ООО (Доходы минус расходы). Подробнее о декларации УСН 2015. Статья о том как правильно заполнить декларацию УСН за 2015 год.

Срок сдачи декларации УСН

  1. Срок сдачи УСН для ИП — 30 апреля года следующего за отчетным;
  2. Срок сдача УСН для ООО — 31 марта года следующего за отчетным.

КУДиР и бухгалтерский баланс на УСН

  1. КУДиР для предпринимателя. В случае если у Вас открыто ИП, то Вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Регистрировать и сдавать книгу в налоговую не надо, но в случае проверки ее могут затребовать и Вы будете обязаны ее предоставить;
  2. Бухгалтерский баланс. В случае если у Вас ООО, а не ИП то Вам повезло меньше и необходимо будет вести бухгалтерский баланс.

Какие сроки оплаты авансовых платежей налога УСН

Не смотря на то что налог УСН сдается 1 раз в год оплачивать его нужно ежеквартально:

  1. Авансовый платеж за первый квартал — производить оплату за первый квартал необходимо до 25 апреля;
  2. Авансовый платеж за полугодие — производить оплату за полугодие необходимо до 25 июля;
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев — производить оплату надо до 25 октября;
  4. Оплата за год. По итогам года необходимо провести оплату до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Подробности о том

как рассчитать налог УСН

.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Прием наличных денег на  УСН (касса)

Что касается приема наличности на УСН то:

  1. Кассовый аппарат (ККМ). Наличие кассового аппарата на налоге УСН обязательно, кассовый аппарат должен быть с фискальной памятью и зарегистрирован в налоговой установленным законом образом. Кассовый аппарат применяется во всех случаях приема наличных денег кроме сферы услуг;
  2. Бланки строгой отчетности (БСО). В случае если Вы оказываете услуги, то при приеме наличных денег необходимо выписывать бланки БСО.

Штрафы и ответственность на УСН

  1. Несвоевременная уплата авансовых платежей УСН.  Штрафа за такой проступок не предусмотрено. Единственное что на Вас наложат пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
  2. Несвоевременная уплата годового налога УСН. В случае несвоевременной уплаты годового налога размер штрафов УСН может быть до 20% от размера годового налога подлежащего уплате.
Читайте так же:  Что означает ОКПО?

Налог на имущество на УСН

И в конце хочу написать нововведение 2015 года. Организации находящиеся на налоге УСН начиная с этого года должны платить налог на имущество. Платить налог на имущество необходимо только на то которое включено в кадастровые списки.
Предпринимателей данный закон обошел стороной и налог на имущество находясь на налогообложении УСН (ИП) платить не должны.
Законодательство позволяет нам уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы ИП и страховые взносы за работников, подробности в статье «Уменьшение налога УСН».

В случае если у Вас возникнет необходимость закрыть налог УСН, то подробности можно прочитать в статье «Как закрыть налог УСН для ООО и ИП».

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать про налог УСН. Если есть вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем удачи! Пока!

Налоги ООО упрощенка 198

Всем привет! Я продолжаю разбирать виды налогообложения для бизнеса и у меня на очереди спецрежим УСН и изменения налога УСН 2016, подробности о налоге УСН в 2017 году.

УСН  — данная аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.

Данный налоговый режим имеет ряд преимуществ перед традиционным налогом ОСНО и является вторым по распространенности в малом бизнесе.

Неоспоримыми плюсами его является отсутствие необходимости платить налог НДС и налог на прибыль, раньше не надо было платить и налог на имущество, но с начала этого года (2015) на УСН ввели налог на имущество.

Так же к плюсам можно отнести минимальную бухгалтерскую отчетность по сравнению с ОСНО.

Как ясно из вышесказанного налогообложение УСН — это спецрежим для малых и средних предприятий направленный на снижение бухгалтерской отчетности и уменьшения размера самого налога. [1]

Но все таки давайте от плюсов налога УСН перейдем к более подробному рассмотрению данной темы:

Ограничения налогообложения УСН

Перед тем как переходить непосредственно к самому налогообложению УСН стоит рассмотреть случаи при которых применение УСН запрещено:

Ограничения УСН по видам деятельности

  1. Банковские услуги (работа банков);
  2. Страховые услуги (работа страховых организаций);
  3. Работа частных пенсионных фондов;
  4. Услуги адвокатов;
  5. Услуги нотариусов;
  6. Работа инвестиционных фондов;
  7. Бизнес связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами;
  8. Добыча полезных ископаемых;
  9. Игорный бизнес.

Ограничение УСН по физ. показателям

Существуют так же закрепленные законом ограничения УСН по физическим показателям:

  1. Отсутствие филиалов. В случае если у Вас есть филиалы в других городах, то применять налог УСН Вам запрещено;
  2. Плательщики ЕСХН. В случае если Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, то применять УСН Вы так же не можете;
  3. Стоимость основных средств не более 100 000 000 руб. Начинающий и малый бизнес может особо по этому пункту не волноваться, так как у единиц стоимость основных средств 100 млн. руб.;
  4. Лимит доходов на УСН 68 820 000 руб. В случае если находясь на налоге УСН в 2015 году превышен указанный лимит дохода, то организация автоматически выпадает из под налога УСН;
  5. Лимит доходов для перехода на УСН ограничен до 51 615 000 руб. Это касается организация, для ИП лимит не установлен;
  6. ССЧ (средне списочная численность) 100 человек, когда у Вас в штате более 100 человек, то применять УСН Вы так же не имеете права.

Это то что касается ограничений для применения налога УСН. По понятным причинам 99% людей которые читают эту статью не попадают под ограничения, так что продолжаем разбирать дальше.

Как можно перейти на УСН

На налог УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом на УСН считается календарный год, поэтому чтобы перейти на налогообложение УСН Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

  1. Только что зарегистрированные ИП и ООО. В течении 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию (ИП или ООО) или в течении 30 дней с момента регистрации);
  2. В случае закрытия деятельности попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) виды деятельности которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
  3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН.

Теперь рассмотрим какие виды режимов есть на налоге УСН

Налоговые режимы УСН

Теперь я расскажу Вам про налоговые режимы налога УСН. Да, Вы не ослышались именно налоговые режимы УСН, дело в том что их несколько и Вы можете выбрать себе любой из них.

К выбору режима УСН стоит подойти ответственно, так как если Вы выберите один из них, то поменять на другой сможете только со следующего календарного года.

Налоговых режимов УСН всего два:

  • УСН Доходы (6%). Размер уплачиваемого налога составляет 6% от Вашего общего оборота;
  • УСН Доходы минус расходы (15%). Размер уплачиваемого налога 15% от чистой прибыли предприятия.

Формула для расчета налога УСН

Рассмотрим как выглядят формула для расчета налога УСН:

Формула УСН Доходы 6%

Как я говорил выше по тексту, размер налога составляет 6% от общего оборота бизнеса который находится на данном налогообложении:

УСН Доходы = доходы*6% где:

Доходы = размеру общего дохода предпринимателя (безналичные + наличные поступления);

6% — размер налога который необходимо оплатить в бюджет.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

Формула УСН Доходы минус расходы выглядит следующим образом:

УСН Доходы минус расходы = (доходы организации — расходы)*15% где:

Доходы организации — это общий размер доходов (наличный + безналичный);

Расходы — все расходы которые понесла организация в процессе своей деятельности.

ВАЖНО! Расходы должны быть подтверждены первичными документами (счет фактурами, накладными, актами, чеками, расходниками).

Минимальный налог УСН

На налогообложении УСН есть ограничение которое относится к налоговому режиму УСН Доходы минус расходы. Не смотря на то сколько Вы понесете расходов и с какой прибылью отработаете (а возможно и с убытком) размер налога УСН не может быть меньше 1% от общего дохода. 

Например:

Доход организации 120 000 руб., расход организации 150 000 руб.

Размер налога УСН = (120 000-150 000)*15% = 0, тогда вступает в действие размер минимального налога УСН 1% = 120 000*1%=1200 руб.

То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае, в нашем примере минимальный размер налога будет 1200 руб.

Размер налога УСН не может быть меньше 1 % от общего оборота  — это ВАЖНО понимать, чтобы не было проблем с налоговиками не упускайте этот момент.
[/stextbox]
Читайте так же:  Почему у ИП нет КПП?

Налоговый период УСН

Для налогообложения УСН в независимости от формы налога (УСН 6% или УСН 15%) налоговым периодом является календарный год.

Отчетность налога УСН

Отчетность на налоге УСН намного упрощена. Рассмотрим данный вопрос подробнее:

Декларация УСН

Отчитываться по налогу УСН необходимо 1 раз в год, не смотря на то что отчетность сдается все го лишь 1 раз оплачивать налог необходимо авансовыми платежами ежеквартально. Скачать декларацию УСН, можете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП (доходы) и образец заполнения декларации УСН для ООО (Доходы минус расходы). Подробнее о декларации УСН 2015. Статья о том как правильно заполнить декларацию УСН за 2015 год.

Срок сдачи декларации УСН

  1. Срок сдачи УСН для ИП — 30 апреля года следующего за отчетным;
  2. Срок сдача УСН для ООО — 31 марта года следующего за отчетным.

КУДиР и бухгалтерский баланс на УСН

  1. КУДиР для предпринимателя. В случае если у Вас открыто ИП, то Вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Регистрировать и сдавать книгу в налоговую не надо, но в случае проверки ее могут затребовать и Вы будете обязаны ее предоставить;
  2. Бухгалтерский баланс. В случае если у Вас ООО, а не ИП то Вам повезло меньше и необходимо будет вести бухгалтерский баланс.

Какие сроки оплаты авансовых платежей налога УСН

Не смотря на то что налог УСН сдается 1 раз в год оплачивать его нужно ежеквартально:

  1. Авансовый платеж за первый квартал — производить оплату за первый квартал необходимо до 25 апреля;
  2. Авансовый платеж за полугодие — производить оплату за полугодие необходимо до 25 июля;
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев — производить оплату надо до 25 октября;
  4. Оплата за год. По итогам года необходимо провести оплату до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Подробности о том

как рассчитать налог УСН

.

Прием наличных денег на  УСН (касса)

Что касается приема наличности на УСН то:

  1. Кассовый аппарат (ККМ). Наличие кассового аппарата на налоге УСН обязательно, кассовый аппарат должен быть с фискальной памятью и зарегистрирован в налоговой установленным законом образом. Кассовый аппарат применяется во всех случаях приема наличных денег кроме сферы услуг;
  2. Бланки строгой отчетности (БСО). В случае если Вы оказываете услуги, то при приеме наличных денег необходимо выписывать бланки БСО.

Штрафы и ответственность на УСН

  1. Несвоевременная уплата авансовых платежей УСН.  Штрафа за такой проступок не предусмотрено. Единственное что на Вас наложат пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
  2. Несвоевременная уплата годового налога УСН. В случае несвоевременной уплаты годового налога размер штрафов УСН может быть до 20% от размера годового налога подлежащего уплате.

Налог на имущество на УСН

И в конце хочу написать нововведение 2015 года. Организации находящиеся на налоге УСН начиная с этого года должны платить налог на имущество. Платить налог на имущество необходимо только на то которое включено в кадастровые списки.
Предпринимателей данный закон обошел стороной и налог на имущество находясь на налогообложении УСН (ИП) платить не должны.
Законодательство позволяет нам уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы ИП и страховые взносы за работников, подробности в статье «Уменьшение налога УСН».

В случае если у Вас возникнет необходимость закрыть налог УСН, то подробности можно прочитать в статье «Как закрыть налог УСН для ООО и ИП».

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать про налог УСН. Если есть вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем удачи! Пока!

Налоги ООО упрощенка 198

Всем привет! Я продолжаю разбирать виды налогообложения для бизнеса и у меня на очереди спецрежим УСН и изменения налога УСН 2016, подробности о налоге УСН в 2017 году.

УСН  — данная аббревиатура расшифровывается как Упрощенная Система Налогообложения.

Данный налоговый режим имеет ряд преимуществ перед традиционным налогом ОСНО и является вторым по распространенности в малом бизнесе.

Неоспоримыми плюсами его является отсутствие необходимости платить налог НДС и налог на прибыль, раньше не надо было платить и налог на имущество, но с начала этого года (2015) на УСН ввели налог на имущество.

Так же к плюсам можно отнести минимальную бухгалтерскую отчетность по сравнению с ОСНО.

Как ясно из вышесказанного налогообложение УСН — это спецрежим для малых и средних предприятий направленный на снижение бухгалтерской отчетности и уменьшения размера самого налога. [1]

Но все таки давайте от плюсов налога УСН перейдем к более подробному рассмотрению данной темы:

Ограничения налогообложения УСН

Перед тем как переходить непосредственно к самому налогообложению УСН стоит рассмотреть случаи при которых применение УСН запрещено:

Ограничения УСН по видам деятельности

  1. Банковские услуги (работа банков);
  2. Страховые услуги (работа страховых организаций);
  3. Работа частных пенсионных фондов;
  4. Услуги адвокатов;
  5. Услуги нотариусов;
  6. Работа инвестиционных фондов;
  7. Бизнес связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами;
  8. Добыча полезных ископаемых;
  9. Игорный бизнес.

Ограничение УСН по физ. показателям

Существуют так же закрепленные законом ограничения УСН по физическим показателям:

  1. Отсутствие филиалов. В случае если у Вас есть филиалы в других городах, то применять налог УСН Вам запрещено;
  2. Плательщики ЕСХН. В случае если Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, то применять УСН Вы так же не можете;
  3. Стоимость основных средств не более 100 000 000 руб. Начинающий и малый бизнес может особо по этому пункту не волноваться, так как у единиц стоимость основных средств 100 млн. руб.;
  4. Лимит доходов на УСН 68 820 000 руб. В случае если находясь на налоге УСН в 2015 году превышен указанный лимит дохода, то организация автоматически выпадает из под налога УСН;
  5. Лимит доходов для перехода на УСН ограничен до 51 615 000 руб. Это касается организация, для ИП лимит не установлен;
  6. ССЧ (средне списочная численность) 100 человек, когда у Вас в штате более 100 человек, то применять УСН Вы так же не имеете права.

Это то что касается ограничений для применения налога УСН. По понятным причинам 99% людей которые читают эту статью не попадают под ограничения, так что продолжаем разбирать дальше.

Как можно перейти на УСН

На налог УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом на УСН считается календарный год, поэтому чтобы перейти на налогообложение УСН Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

  1. Только что зарегистрированные ИП и ООО. В течении 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию (ИП или ООО) или в течении 30 дней с момента регистрации);
  2. В случае закрытия деятельности попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) виды деятельности которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
  3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.
Читайте так же:  Ип в России

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН.

Теперь рассмотрим какие виды режимов есть на налоге УСН

Налоговые режимы УСН

Теперь я расскажу Вам про налоговые режимы налога УСН. Да, Вы не ослышались именно налоговые режимы УСН, дело в том что их несколько и Вы можете выбрать себе любой из них.

К выбору режима УСН стоит подойти ответственно, так как если Вы выберите один из них, то поменять на другой сможете только со следующего календарного года.

Налоговых режимов УСН всего два:

  • УСН Доходы (6%). Размер уплачиваемого налога составляет 6% от Вашего общего оборота;
  • УСН Доходы минус расходы (15%). Размер уплачиваемого налога 15% от чистой прибыли предприятия.

Формула для расчета налога УСН

Рассмотрим как выглядят формула для расчета налога УСН:

Формула УСН Доходы 6%

Как я говорил выше по тексту, размер налога составляет 6% от общего оборота бизнеса который находится на данном налогообложении:

УСН Доходы = доходы*6% где:

Доходы = размеру общего дохода предпринимателя (безналичные + наличные поступления);

6% — размер налога который необходимо оплатить в бюджет.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

Формула УСН Доходы минус расходы выглядит следующим образом:

УСН Доходы минус расходы = (доходы организации — расходы)*15% где:

Доходы организации — это общий размер доходов (наличный + безналичный);

Расходы — все расходы которые понесла организация в процессе своей деятельности.

ВАЖНО! Расходы должны быть подтверждены первичными документами (счет фактурами, накладными, актами, чеками, расходниками).

Минимальный налог УСН

На налогообложении УСН есть ограничение которое относится к налоговому режиму УСН Доходы минус расходы. Не смотря на то сколько Вы понесете расходов и с какой прибылью отработаете (а возможно и с убытком) размер налога УСН не может быть меньше 1% от общего дохода. 

Например:

Доход организации 120 000 руб., расход организации 150 000 руб.

Размер налога УСН = (120 000-150 000)*15% = 0, тогда вступает в действие размер минимального налога УСН 1% = 120 000*1%=1200 руб.

То есть не смотря что Вы отработали в убыток оплатить минимальный налог УСН 1% придется в любом случае, в нашем примере минимальный размер налога будет 1200 руб.

Размер налога УСН не может быть меньше 1 % от общего оборота  — это ВАЖНО понимать, чтобы не было проблем с налоговиками не упускайте этот момент.
[/stextbox]

Налоговый период УСН

Для налогообложения УСН в независимости от формы налога (УСН 6% или УСН 15%) налоговым периодом является календарный год.

Отчетность налога УСН

Отчетность на налоге УСН намного упрощена. Рассмотрим данный вопрос подробнее:

Декларация УСН

Отчитываться по налогу УСН необходимо 1 раз в год, не смотря на то что отчетность сдается все го лишь 1 раз оплачивать налог необходимо авансовыми платежами ежеквартально. Скачать декларацию УСН, можете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП (доходы) и образец заполнения декларации УСН для ООО (Доходы минус расходы). Подробнее о декларации УСН 2015. Статья о том как правильно заполнить декларацию УСН за 2015 год.

Срок сдачи декларации УСН

  1. Срок сдачи УСН для ИП — 30 апреля года следующего за отчетным;
  2. Срок сдача УСН для ООО — 31 марта года следующего за отчетным.

КУДиР и бухгалтерский баланс на УСН

  1. КУДиР для предпринимателя. В случае если у Вас открыто ИП, то Вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Регистрировать и сдавать книгу в налоговую не надо, но в случае проверки ее могут затребовать и Вы будете обязаны ее предоставить;
  2. Бухгалтерский баланс. В случае если у Вас ООО, а не ИП то Вам повезло меньше и необходимо будет вести бухгалтерский баланс.

Какие сроки оплаты авансовых платежей налога УСН

Не смотря на то что налог УСН сдается 1 раз в год оплачивать его нужно ежеквартально:

  1. Авансовый платеж за первый квартал — производить оплату за первый квартал необходимо до 25 апреля;
  2. Авансовый платеж за полугодие — производить оплату за полугодие необходимо до 25 июля;
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев — производить оплату надо до 25 октября;
  4. Оплата за год. По итогам года необходимо провести оплату до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Подробности о том

как рассчитать налог УСН

.

Прием наличных денег на  УСН (касса)

Что касается приема наличности на УСН то:

  1. Кассовый аппарат (ККМ). Наличие кассового аппарата на налоге УСН обязательно, кассовый аппарат должен быть с фискальной памятью и зарегистрирован в налоговой установленным законом образом. Кассовый аппарат применяется во всех случаях приема наличных денег кроме сферы услуг;
  2. Бланки строгой отчетности (БСО). В случае если Вы оказываете услуги, то при приеме наличных денег необходимо выписывать бланки БСО.

Штрафы и ответственность на УСН

  1. Несвоевременная уплата авансовых платежей УСН.  Штрафа за такой проступок не предусмотрено. Единственное что на Вас наложат пенни в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
  2. Несвоевременная уплата годового налога УСН. В случае несвоевременной уплаты годового налога размер штрафов УСН может быть до 20% от размера годового налога подлежащего уплате.

Налог на имущество на УСН

И в конце хочу написать нововведение 2015 года. Организации находящиеся на налоге УСН начиная с этого года должны платить налог на имущество. Платить налог на имущество необходимо только на то которое включено в кадастровые списки.
Предпринимателей данный закон обошел стороной и налог на имущество находясь на налогообложении УСН (ИП) платить не должны.
Законодательство позволяет нам уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы ИП и страховые взносы за работников, подробности в статье «Уменьшение налога УСН».

В случае если у Вас возникнет необходимость закрыть налог УСН, то подробности можно прочитать в статье «Как закрыть налог УСН для ООО и ИП».

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать про налог УСН. Если есть вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка».

Всем удачи! Пока!

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Кабинет и квартира В.И. Ленина в Кремле. Набор из 8 открыток. — М.: Изогиз, 2016. — 297 c.
  2. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.
  3. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.
Налоги ООО упрощенка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here