Оборотно сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Оборотно сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Код

счета

Наименование синтетического счета

Сальдо начальное

на 01.12.200__ г.

Оборот за декабрь

Сальдо конечное на 31.12.

200__ г.

дебет

кредит

дебет

кредит

д – т

к –т

Основные средства

8956 500

9 621 500

Амортизация основных средств

5 149 250

5 230 550

Нематериальные активы

835 000

835 000

Амортизация нематериальных активов

147 500

293 500

Оборудование к установке

370 000

250 000

Вложения во внеоборотные активы

825 000

385 000

450 000

Материалы

600 000

160 900

540 800

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

191 650

172 156

Основное производство

12 550

801 360

85 355

Общепроизводственные расходы

299 860

299 860

Общехозяйственные расходы

Готовая продукция

645 865

800 500

573 920

Расходы на продажу

Касса

145 500

132 100

14 150

Расчетные счета

2 647 600

1 094 200

865 605

2 876 195

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

502 500

635 500

622 096

489 096

Расчеты с покупателями и заказчиками

945 375

1 204 200

1 090 000

1 059 575

Расчеты по налогам и сборам

197 900

135 090

256 002

318 812

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

63 650

64 900

39 310

Расчеты с персоналом по оплате труда

153 050

173 650

158 500

137 900

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

7 500

1 900

1 505

31 450

7 500

31 845

Уставный капитал

8 750 000

8 750 000

Добавочный капитал

250 000

250 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460 000

948 098

Продажи

1 204 200

1 204 200

Прочие доходы и расходы

Прибыли и убытки

362 500

ИТОГО

16 038 250

16 038 250

7 152 704

7 152 704

16 489 111

16 489 111

Приложение

к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 22 июля 2003 г. N 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

┌─────────┐

на _____________ 200_ г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация __________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

┌───────────┐

Дата утверждения │ │

├───────────┤

Дата отправки (принятия) │ │

└───────────┘

АКТИВ

Код пока- зателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

Основные средства

3 807 250

4 390 950

Незавершенное строительство

825 000

450 000

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

5 319 750

5 382 450

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

1 245 865

1 201 875

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

600 000

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

540 800

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

12 550

85 355

готовая продукция и товары для перепродажи

645 865

573 920

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

191 650

172 156

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1 067 075

в том числе покупатели и заказчики

945 375

1 059 575

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

2 648 350

2 890 345

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

5 039 200

5 332 611

БАЛАНС

10 965 061

ПАССИВ

Код пока- зателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

8 750 000

8 750 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

( )

( )

Добавочный капитал

250 000

Резервный капитал

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

822 500

948 098

ИТОГО по разделу III

9 822 500

9 948 098

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

919 000

1 016 963

в том числе: поставщики и подрядчики

502 500

489 096

задолженность перед персоналом организации

153 050

137 900

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

63 650

39 310

задолженность по налогам и сборам

197 900

318 812

прочие кредиторы

1 900

31 845

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

919 000

1 016 963

БАЛАНС

10 741 500

10 965 061

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Выучить бухгалтерский учёт нельзя. Его нужно понимать и исполнять. И также необходимо постоянно следить за изменениями нормативной базы, чтобы своевременно скорректировать порядок отражения отдельных операций. Результатом каждого отчётного периода является составление сальдовой ведомости и сведение баланса за месяц, квартал, год. На основании этих документов строится вся отчётность, поэтому знать правила заполнения оборотной ведомости должен каждый бухгалтер. Разобраться в них новичкам поможет образец ОСВ с пошаговой инструкцией по её составлению.

Как новичку разобраться в бухгалтерском учёте

Далеко не все правила ведения бухучёта регламентированы нормативными актами. В основе большинства операций находятся первичные бухгалтерские документы: акты, справки, накладные, чеки, приказы и т. п. Для первичных документов предусмотрены унифицированные формы и рекомендуемые образцы. Форма унифицированного документа утверждена соответствующей инструкцией и может изменяться только в виде внесения дополнительных реквизитов. Список большинства таких форм с примерами оформления можно найти по этой ссылке.

Чем унифицированные документы отличаются от обычных

Обычные документы могут видоизменяться с учётом специфики предприятия или заполняться в произвольной форме. Унифицированные формы не могут изменяться. Это регламентируют ФЗ № 402-ФЗ «О бухучёте» от 06.12.2011, вступивший в силу с 01.01.2013, и Постановление Правительства РФ № 835 от 08.07.1996. Формы первичных документов внесены в «Альбом унифицированных форм первичных документов», согласованный Минфином и утверждённый Госкомстатом РФ. Последние изменения в Закон 402-ФЗ внесены 23.05.2016 на основании ФЗ N 149-ФЗ. Перемены коснулись деятельности бухгалтерий государственных организаций.

Правильный бухучёт в организации начинается с изучения нормативных документов

Как понять основы бухучёта

Для работы все виды возможных доходов, расходов и сделок закодированы по счетам. Виды счетов бухгалтерского учёта:

  • синтетические;
  • аналитические (субсчета).
Разница между ними состоит в степени детализации. Процесс кодировки счетов начался ещё в 1968 году, когда письмом ЦСУ СССР № 130 было утверждено первое «Положение…». После этого рекомендации менялись несколько раз.

Для примера можно привести аналитический учёт офисного имущества: стол, стул, шкаф и т. д. Эти предметы можно объединить в понятие мебель и пропустить по соответствующему субсчету одной строкой. Калькулятор, компьютер — проходят по аналитическому счёту, а в субсчёте они отразятся в графе «Технические средства». Всё вместе будет отнесено к синтетическому счёту «Основные средства». Это статья 01 по коду бухучёта. Пример содержит очень разные по оценочной стоимости категории, но он даёт представление о структуре бухгалтерского учёта.

Что показывает номер счёта

Код счёта может содержать до семи цифр. Первые две цифры от 01 до 99 включают все возможные операции по бухгалтерскому учёту. А понятие «прочие» и наличие свободных кодов делают эту систему универсальной. Две первые цифры и составляют перечень синтетических счетов в редакции Приказов Минфина РФ № 38-н от 07.05.2003 года, № 115н от 18 сентября 2006 г. и № 142н от 08.11.2010 года.

Этим же письмом предлагается ряд субсчетов, которые кодируются третьей и четвёртой цифрами кода. Субсчета можно детализировать, а аналитические счета полностью отданы на откуп руководству компании. На практике — опыту главного бухгалтера. Процесс формирования номенклатуры кодов для предприятия по условиям его деятельности — распространённая задача для студентов бухгалтерского отделения.

Чтобы научиться составлять оборотно-сальдовую ведомость, следует проанализировать модель активных и пассивных счетов бухучёта

Составление баланса и разноска операций

Первая работа, которую усваивает начинающий бухгалтер — это разноска проведённых компанией операций по сделкам и договорам. Она осуществляется двойной записью, при которой дебет по одной статье обязательно будет кредитом по другой. Например, снятие денег с расчётного счета и передача их в кассу предприятия для выдачи заработной платы сотрудникам проводятся по разделу 5: статья 51 — расчётный счёт (кредит на сумму снятия), 50 — касса (дебет на ту же сумму). Таким способом в бухучёте отражаются все сделки.

В итоге за любой период сумма всего дебета должна равняться всему кредиту. Это и есть баланс — конечная цель бухгалтера в конкретный промежуток времени. Иначе и быть не может, ведь деньги не возникают просто так и не исчезают бесследно. Но между разноской и балансом есть очень важная промежуточная операция — составление ОСВ.

Как выглядят оборотная и сальдовая ведомости

Прелесть операции состоит в том, что термина «оборотно-сальдовая ведомость» в природе не существует, но о нём знают все бухгалтеры. Точнее, термин фигурировал в законодательных актах и инструкциях где-то до 1990 года, после чего потерялся. В приказе Минфина России от 28.12.2001 за № 119н, используются два понятия: оборотная ведомость и сальдовая ведомость, различие между которыми заключается в фиксации прихода и расхода товаров и материалов.

Локальный вариант составления

На практике налоговики, ссылаясь на приказы № ММВ -7–6/465 от 29.06.2012 (в редакции от 28.11.2016) и ФНС № ММВ-7 – 6/643 от 28.11.2016, часто наряду с первичными учётными документами требуют именно оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ), структура которых устоялась и приняла общепризнанные форматы.

Что показывает ОСВ

Под оборотно-сальдовой ведомостью следует понимать бухгалтерский документ (в виде таблицы), который содержит остатки фондов и средств в денежном выражении. Дебет — кредитовое движение постатейно, за определённый период и остатки на конец периода времени (обычно месяц, квартал, год). Оборотно-сальдовой ведомостью формируется бухгалтерский баланс и проверяется разноска по счетам на наличие ошибок. ОСВ могут составляться как для аналитических счетов (по одному конкретному счёту), так и по предприятию в целом (по синтетическим счетам).

Образец оборотно-сальдовой ведомости по конкретному счету

ОСВ по отдельному счёту учёта позволяет увидеть движение средств или имущества по отдельным статьям затрат или доходов. И также в ней можно увидеть начальное и конечное сальдо счёта в целом и каждой статьи в отдельности.

Образец ОСВ по балансовому счёту 20 «Основное производство» в разрезе затрат

Как заполнять ОСВ для предприятия: пример

Пример ОСВ за квартал для конкретного предприятия

Главное и единственное требование — нулевой баланс по завершении периода отчётности. Это означает, что разность между дебетом всех счетов и кредитом всех счетов должна быть равна нулю.

У бухгалтерии две задачи — вести учёт в соответствии с требованиями контролирующих органов и обеспечивать адекватную финансовую информацию руководителям компании. Соответственно, принятая форма ОСВ должна содержать тот объём данных и такую детализацию по счетам, которая удовлетворит всех.

До недавнего времени форма ОСВ разрабатывалась бухгалтерией и утверждалась руководителем компании, но в последние годы общепринятой считается «оборотка», полученная печатным способом из программы 1С. Образцы всех бланков и форм оборотной ведомости можно найти на официальных и проверенных сайтах.

Аналитический и синтетический учёт: заполнение «шахматки»

Некоторые бухгалтеры предпочитают оборотной ведомости так называемую шахматную ведомость. Это разновидность ОСВ, которая отличается по форме заполнения. По вертикали рисуются все счета по кредиту, а по горизонтали — по дебету. Суммы операций указываются на пересечении строк и столбцов.

Цель «шахматки» та же, что и у обычной ОСВ. Такая структура позволяет анализировать доходную и расходную части баланса, определять налоговую базу за любой промежуток времени. Пример определения кореспондирующего счета по любой из проводок приведён ниже.

Шахматная ведомость позволяет представить информацию об остатках на счетах в наглядном виде

Иногда составлению оборотно-сальдовой ведомости предшествует заполнение карточки счетов (т. н. рисование самолётиков). По каждому счету рассчитывается дебет и кредит. Это выглядит как крылья самолёта: дебет слева, кредит справа. В теории такой рисунок позволяет легче заполнять ОСВ и находить ошибки. На практике, чтобы выполнять операцию, не нужно заполнять карточки счетов. Опытные бухгалтеры стадию «самолётиков» всегда пропускают.

Как нужно анализировать ОСВ

Анализ оборотно-сальдовой ведомости довольно прост: все статьи указаны в расшифровке кодов. Нужно только максимально закрыть все возможные счета на конец анализируемого периода. Например, большой остаток на счету 10 «Материалы» свидетельствует о затоваривании по поставкам сырья (или недоработке бухгалтерии). Сальдо всегда оценивается по нарастающему итогу.

Где посмотреть выручку компании

Поступление выручки и списание себестоимости продукции (работ, услуг) проходят по счетам 90.01 и 90.02. Компании на общей системе налогообложения начисляют НДС на свою продукцию на счёте 90.03. И также на счёте 90.08 отражаются управленческие расходы. Анализируя эти счета, можно определить прибыль компании до налогообложения.

Порядок учёта НДС

Для любого руководителя важно не забывать следить за оборотами по счетам 50 и 51, отражающим движение наличных и безналичных денежных средств. Специалисту по налогообложению следует регулярно контролировать остатки по счетам 19 и 68, на которых учитываются расчёты по налогам, в частности, по НДС.

Чтобы разобраться в оборотно-сальдовой ведомости, новичку следует заучить наименования всех счетов бухучёта

Как посчитать прибыль и убыток по ОСВ

Для расчёта прибылей и убытков в оборотно-сальдовой ведомости предусмотрен счёт 99, к которому открыты субсчета, детализирующие расчёты. Руководителю стоит запомнить, что дебетовый остаток на счёте 99 означает итоговый убыток компании, а кредитовый остаток — чистую прибыль.

Существует множество бухгалтерских программ, которые требуют только разноски операций. Правильность ведения учёта в них отслеживается автоматически, что очень удобно, особенно для начинающих бухгалтеров. Как правило, эти программы привязаны к первичным документам и договорам и выполнены на базе Excel. Самой популярной является программа 1С.

Если вести учёт в программе 1С, то работать становится легко и интересно. Разносите операции по счетам, а баланс программа вам составит сама. Нужно только правильно читать его, находить случайные ошибки и своевременно их исправлять. Кроме того, имеется масса дополнительных возможностей, которыми рекомендуется пользоваться не только бухгалтерам, но и руководителям для ведения управленческого учёта.

Как мы уже не раз говорили, средства в балансе  предприятия отражаются обобщенно, в стоимостном выражении, причем видим мы в нем только остатки,  там не отражается движение средств за отчетный период и изменения источников, но такая информация необходима, поэтому в бухучете составляются оборотные ведомости, где отражаются не только остатки на счетах, но и итоги оборотов за месяц.

В конце каждого отчетного месяца на предприятии составляются следующие оборотные ведомости:

. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Это ведомость объединяет информацию по всем синтетическим счетам, которые используются в учете предприятия. Она имеет следующую форму:
 

Оборотная ведомость
по синтетическим счетам

за  __________  месяц  ____ год

Наименование счета Сальдо на начало Обороты за месяц Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             

В эту ведомость заносится информация со всех синтетических счетов, после чего в ведомости подводятся итоги и в результате должно получится 3 пары равенств:
. Итог сальдо на начало по дебету должен равняться итогу сальдо на начало по кредиту;
2. Итоговые обороты по дебету и кредиту так же равны;
3. Итог сальдо на конец по дебету равен итогу сальдо на конец по кредиту.

Первое равенство образуется, потому что оно отражает баланс прошлого месяца.
Второе, потому что в учете существует двойная запись, т.е. каждая операция отражена и по дебету и по кредиту, соответственно и по дебету и по кредиту прошли одни и те же операциии b итог их должен быть равным.
Третье равенство — это баланс отчетного месяца.

Значение ведомости.
. Она объединяет информацию о синтетическом учете.
2. Отражает не только остатки, но и движение средств и изменение источников.
3. Она имеет большое контрольное значение, если не получены три пары равенств, то в учете допущены ошибки и они следущие:
— Если нет первой пары равенств, то на счетах неправильно вынесены остатки;
— Если нет второй пары равенств, то насчетах нет двойной записи или на счетах неправильно подведены итоги;
— Если нет третей пары равенств, соответственно неправильно определенны остатки.

Теперь давайте посмотрим на примере, составим ведомость. Остатки на начало  возьмем  с этого урока Бухгалтерский баланс, с баланса который мы составили в самом конце. Обороты будем брать здесь Двойная запись и корреспонденция счетов, с тех операций которые были показаны для примера, для лучшего понятия двойной записи. И в итоге получаем остатки на конец.

Наименование счета Сальдо на начало Обороты за месяц Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Денежные средства на текущем счете 178 000   500 000 300 000 378 000  
Денежные средства в кассе 20 560   300 000 225 000 95 560  
Расчеты с покупателями 4 950       4 950  
Расчеты с подотчетыми лицами 945   5 000   5 945  
Сырье и материалы 19 660   20 000   39 660  
Готовая продукция 5 000       5 000  
Незавершенное производство 4 585       4 585  
Основные средства 403 525       403 525  
Краткосрочные кредиты   35 000   500 000   535 000
Расчеты с поставщиками   8 225 20 000 20 000   8225
Расчеты по оплате труда   200 000 200 000      
Уставный капитал   320 000       320 000
Прибыль   74 000 74 000      
Резервы       74 000   74 000
Итого 637 225 1 119 000 1 119 000 937 225 937 225

Ну вот как то так, все пары итогов равны, значит мы все сделали правильно.))

2. Оборотная ведомость по аналитическим счетам. Такие ведомости обобщают информацию по аналитическим счетам, которые велись отдельно к синтетическим счетам. Например в обортную ведомость по аналитическим счетам материалов заносится информация  со всех аналитических счетов материалов. Затем ведомость итожится, следовательно, такие ведомости составляются к каждому синтетическому счету. Ведомости аналитических счетов товарно-материальных запасов имеют следующую форму:

Оборотная ведомость
по счетам материалов

за  __________  месяц  ____ год

Наименование
счета
ед.
изм.
цена остатки на начало обороты за месяц остатки на конец
кол-во сумма приход расход кол-во сумма
кол-во сумма кол-во сумма
                     

Оборотные ведомости по аналитическим счетам кредиторов, дебиторов и других источников имеют такую же форму как оборотная ведомость по синтетическим счетам, т.к. учет по этим счетам ведется только в стоимостном выражении, следовательно, каждый синтетический счет дополняется такой ведомостью, поэтому оборотных ведомостей по аналитическим счетам много. В итоге их нет трех пар равенств, т.к. они отражают внутреннее содержание одного синтетического счета, поэтому сальдо здесь может быть только либо в кредите, либо в дебете и обороты по дебету и кредиту не равны.
Поскольку каждая такая ведомость отражает внутреннее содержание определенного синтетического счета, то итог аналитической ведомости сверяется с синтетическим счетом в оборотной ведомости по синтетическим счетам, они должны быть одинаковыми. Такая сверка является одним из методов контроля за правильностью бухучета.

Как мы уже не раз говорили, средства в балансе  предприятия отражаются обобщенно, в стоимостном выражении, причем видим мы в нем только остатки,  там не отражается движение средств за отчетный период и изменения источников, но такая информация необходима, поэтому в бухучете составляются оборотные ведомости, где отражаются не только остатки на счетах, но и итоги оборотов за месяц.

В конце каждого отчетного месяца на предприятии составляются следующие оборотные ведомости:

. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Это ведомость объединяет информацию по всем синтетическим счетам, которые используются в учете предприятия. Она имеет следующую форму:
 

Оборотная ведомость
по синтетическим счетам

за  __________  месяц  ____ год

Наименование счета Сальдо на начало Обороты за месяц Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             

В эту ведомость заносится информация со всех синтетических счетов, после чего в ведомости подводятся итоги и в результате должно получится 3 пары равенств:
. Итог сальдо на начало по дебету должен равняться итогу сальдо на начало по кредиту;
2. Итоговые обороты по дебету и кредиту так же равны;
3. Итог сальдо на конец по дебету равен итогу сальдо на конец по кредиту.

Первое равенство образуется, потому что оно отражает баланс прошлого месяца.
Второе, потому что в учете существует двойная запись, т.е. каждая операция отражена и по дебету и по кредиту, соответственно и по дебету и по кредиту прошли одни и те же операциии b итог их должен быть равным.
Третье равенство — это баланс отчетного месяца.

Значение ведомости.
. Она объединяет информацию о синтетическом учете.
2. Отражает не только остатки, но и движение средств и изменение источников.
3. Она имеет большое контрольное значение, если не получены три пары равенств, то в учете допущены ошибки и они следущие:
— Если нет первой пары равенств, то на счетах неправильно вынесены остатки;
— Если нет второй пары равенств, то насчетах нет двойной записи или на счетах неправильно подведены итоги;
— Если нет третей пары равенств, соответственно неправильно определенны остатки.

Теперь давайте посмотрим на примере, составим ведомость. Остатки на начало  возьмем  с этого урока Бухгалтерский баланс, с баланса который мы составили в самом конце. Обороты будем брать здесь Двойная запись и корреспонденция счетов, с тех операций которые были показаны для примера, для лучшего понятия двойной записи. И в итоге получаем остатки на конец.

Наименование счета Сальдо на начало Обороты за месяц Сальдо на конец
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Денежные средства на текущем счете 178 000   500 000 300 000 378 000  
Денежные средства в кассе 20 560   300 000 225 000 95 560  
Расчеты с покупателями 4 950       4 950  
Расчеты с подотчетыми лицами 945   5 000   5 945  
Сырье и материалы 19 660   20 000   39 660  
Готовая продукция 5 000       5 000  
Незавершенное производство 4 585       4 585  
Основные средства 403 525       403 525  
Краткосрочные кредиты   35 000   500 000   535 000
Расчеты с поставщиками   8 225 20 000 20 000   8225
Расчеты по оплате труда   200 000 200 000      
Уставный капитал   320 000       320 000
Прибыль   74 000 74 000      
Резервы       74 000   74 000
Итого 637 225 1 119 000 1 119 000 937 225 937 225

Ну вот как то так, все пары итогов равны, значит мы все сделали правильно.))

2. Оборотная ведомость по аналитическим счетам. Такие ведомости обобщают информацию по аналитическим счетам, которые велись отдельно к синтетическим счетам. Например в обортную ведомость по аналитическим счетам материалов заносится информация  со всех аналитических счетов материалов. Затем ведомость итожится, следовательно, такие ведомости составляются к каждому синтетическому счету. Ведомости аналитических счетов товарно-материальных запасов имеют следующую форму:

Оборотная ведомость
по счетам материалов

за  __________  месяц  ____ год

Наименование
счета
ед.
изм.
цена остатки на начало обороты за месяц остатки на конец
кол-во сумма приход расход кол-во сумма
кол-во сумма кол-во сумма
                     

Оборотные ведомости по аналитическим счетам кредиторов, дебиторов и других источников имеют такую же форму как оборотная ведомость по синтетическим счетам, т.к. учет по этим счетам ведется только в стоимостном выражении, следовательно, каждый синтетический счет дополняется такой ведомостью, поэтому оборотных ведомостей по аналитическим счетам много. В итоге их нет трех пар равенств, т.к. они отражают внутреннее содержание одного синтетического счета, поэтому сальдо здесь может быть только либо в кредите, либо в дебете и обороты по дебету и кредиту не равны.
Поскольку каждая такая ведомость отражает внутреннее содержание определенного синтетического счета, то итог аналитической ведомости сверяется с синтетическим счетом в оборотной ведомости по синтетическим счетам, они должны быть одинаковыми. Такая сверка является одним из методов контроля за правильностью бухучета.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.
Оборотно сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Запрос кп

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here