Приказ инвентаризация кассы

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Приказ инвентаризация кассы. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Инвентаризация — пересчет предметов в натуре для приведения в соответствие данных документов с фактическими данными.

Инвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 13.06.1995г. «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» и Порядком ведения кассовых операций. Целью инвентаризации является проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе. Проведение инвентаризации обязательно в случаях:

1. При смене кассира;

2. При выявлении недостач и хищений;

3. Перед составлением годовой отчетности.

В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации (представители руководства, бухгалтерии, службы аудита). Инвентаризация начинается с проверки учетного остатка, отраженного в отчете кассира, фактическому наличию денег в кассе. Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов организации. В обратном случае в кассе недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира. За нарушение установленного порядка налагаются различные административные штрафы.

1.11. Операции по счетам в банках.

Для осуществления расчетов организации открывают в банках счета. В зависимости от назначения выделяют:

1. Расчетный счет;

2. Валютный счет;

3. Специальные счета.

По своему усмотрению предприятие выбирает и банки для их открытия. С любого из них оно может производить все виды операций.

1.12. Операции по расчетному счету.

Учет операций по расчетному счету — это учет операций на расчетных счетах, открываемых в банках предприятиями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс. На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся все платежи предприятия, а именно: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т. п..

Списание денежных средств с расчетного счета может производиться только по распоряжению клиента. Без его согласия списание делается по решению суда.

Читайте так же:  Инвентаризация ос может проводиться

Движение денежных средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К ним относятся:

1. Платежное поручение (поручение организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств);

2. Аккредитив (именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить банке указанную в аккредитив сумму);

3. Чек (содержит безусловный приказ владельца счета владельца счета о выплате держателю чека указанной суммы);

4. Платежное требование (требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк);

5. Платежное требование-поручение (содержит требование получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы и поручение плательщика своему банку о перечислении данной суммы получателю);

6. Объявление о взносе наличными (оформляется сдача наличных денег в кассу банка);

7. Банковские пластиковые карты.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетный счет». Типовыми операциями являются :

1. Взнос наличными из кассы;

2. Зачисление выручки от покупателей (например, аванс за будущую поставку продукции);

3. Получение кредитов банков, займов;

4. Получение наличных в кассу;

5. Перечисления поставщику за поставленные материалы (например, выдан аванс поставщику за предстоящую поставку материалов);

6. Перечисления в бюджет, органам социального страхования;

7. Погашение кредитов банков.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обороты по кредиту счету 51 «Расчетный счет» отражаются в журнале-ордере №2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров является проверенные и обработанные документы — выписки из расчетного счета. Суммы с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами. Такие выписки по установленным по договору с банком срокам периодически представляются предприятию банком с приложением всех соответствующих первичных документов, на основе которых осуществлялись операции. Поступающие выписки контролируются бухгалтерией предприятия по первичным документам. Ошибки исправляются после согласования с банком в течение 10 дней с момента получения выписки.

Обязательное условие для заполнения регистров использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера №2 и ведомости №2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале ордере №2, так и в ведомости №2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51 «Расчетный счет». Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.

Читайте так же:  Индивидуальный предприниматель ГК

С целью проверить остаток наличных средств компании для ревизии данных бухгалтерского учета проводится инвентаризация кассы. Материальную ответственность за наличие и сохранность средств предприятия несет кассир. На момент проведения ревизии он должен привести в порядок документацию и передать ее проверочной комиссии. В нашем материале мы расскажем о правилах, по которым проводится инвентаризация денежных средств компании.

Основы

Порядок проведения инвентаризации наличных средств, находящихся в кассе компании, регламентирован законодательством России в соответствии с Приказом Минфина № 49. Сроки ревизии определяются руководителем компании (исключение составляет обязательная инвентаризация, сроки которой устанавливаются на законодательном уровне). Это предусматривает Закон №402-ФЗ ст. 11.

Ревизия средств в кассе проводится по таким причинам:

  • Имущество компании передается в аренду, выкупается или реализовывается.
  • Идет подготовка финансовой отчетности за год.
  • Увольняется кассир, и на его должность ставится другое лицо.
  • Обнаружено злоупотребление должностными обязанностями, выявлен факт хищения средств компании или порча ценного имущества.
  • Экстремальные обстоятельства.
  • С целью усиления финансового контроля внутри компании.
  • Если в бухгалтерском учете обнаружена ошибка.
  • Следственные, контрольные или ревизующие лица требуют ревизии средств в кассе.

Сверка кассы может быть неожиданностью для материально ответственного лица. Таким образом проверяется его профессионализм и компетентность.

Процедура

Инвентаризация наличных в кассе – важное мероприятие, осуществляемое в несколько этапов:

  • Подготовка.
  • Пересчет наличных, сверка их количества, зафиксированного в учетных финансовых документах.
  • Заполнение акта о проведенной инвентаризации.
  • Итоговый анализ полученных результатов.

Главным подтверждением запуска ревизии кассы выступает приказ руководителя компании. Образец документа можно посмотреть здесь. Он определяет дату начала проверки, сроки ее проведения, кроме того, утверждается проверочная комиссия (не менее трех человек, из числа которых выбирается председатель). В процессе проверки все ее члены должны присутствовать лично. Отсутствие даже одного лица комиссии является причиной для признания итогов проверки недействительными.

Читайте так же:  Налоговая декларация для ИП

В начале процедуры кассир в письменном виде прописывает, что кассовая документация собрана и передана комиссии. Также кассир должен предварительно отразить приход и расход средств по соответствующим статьям и письменно подтвердить проведение всех операций.

Деньги, бумаги компании и прочие документы, хранящиеся в кассовом сейфе, пересчитываются полистно. Перечень указывается в инвентаризационной описи (сумма, количество и достоинство каждого денежного знака). Данные сопоставляются с результатами учетных регистров.

Цели

Комиссия, занимающаяся ревизией, в ходе проверки удостоверяет следующие действия:

  • Кассир работает в порядке кассовой дисциплины.
  • Есть официальный документ о материальной ответственности лица.
  • Соблюдены условия для сохранности (есть сейф, система сигнализации).
  • Правила приема и выдачи денег соблюдены.
  • Списание денежных средств отражено в документах.
  • Сведения о проведенных операциях с финансовыми организациями достоверны.
Особенно тщательно проверяется кассовая книга, обязательными условиями для которой является шнуровка, нумерация страниц. Записи в книге проводятся своевременно и имеют документальное отражение, помарок (исправлений) нет.

Оформление

Результаты ревизии отражаются в сличительной ведомости. Обобщенные итоговые данные заносятся в инвентаризационный акт (форма № ИНВ-15). Документ содержит такую информацию:
  • Наименование компании, где проводилась инвентаризация.
  • Порядковый номер документа, дата составления.
  • Приказ, на основании которого велась ревизия (номер и дата вступления в силу).
  • Подпись кассира и членов комиссии.

В графы акта вносится прописью объем средств, количество ценных бумаг по факту. Обязательно прописывается результат инвентаризации (недостача, излишек). В акт вносятся номера ордеров, проходивших по кассе перед ревизией. Оригинал акта передается в бухгалтерию компании, а копия выдается на руки кассиру.

Оригинал акта инвентаризации передается в бухгалтерию компании, а копия выдается на руки кассиру.

Если выявлены нарушения, в специальной графе кассир письменно объясняет причины их возникновения. Данные ревизии доносятся до руководства, в полномочиях которого назначить последующие мероприятия по результатам инвентаризации.

Заключение

Систематическая инвентаризация средств в кассе помогает определить соответствие между бухгалтерскими данными и фактическим наличием денежных активов компании. Качественная ревизия предотвращает случаи хищения денежных средств, выявляет неправильное ведение финансовых бумаг и в целом улучшает финансовую стабильность компании.

С целью проверить остаток наличных средств компании для ревизии данных бухгалтерского учета проводится инвентаризация кассы. Материальную ответственность за наличие и сохранность средств предприятия несет кассир. На момент проведения ревизии он должен привести в порядок документацию и передать ее проверочной комиссии. В нашем материале мы расскажем о правилах, по которым проводится инвентаризация денежных средств компании.

Читайте так же:  Мед лицензия

Основы

Порядок проведения инвентаризации наличных средств, находящихся в кассе компании, регламентирован законодательством России в соответствии с Приказом Минфина № 49. Сроки ревизии определяются руководителем компании (исключение составляет обязательная инвентаризация, сроки которой устанавливаются на законодательном уровне). Это предусматривает Закон №402-ФЗ ст. 11.

Ревизия средств в кассе проводится по таким причинам:

  • Имущество компании передается в аренду, выкупается или реализовывается.
  • Идет подготовка финансовой отчетности за год.
  • Увольняется кассир, и на его должность ставится другое лицо.
  • Обнаружено злоупотребление должностными обязанностями, выявлен факт хищения средств компании или порча ценного имущества.
  • Экстремальные обстоятельства.
  • С целью усиления финансового контроля внутри компании.
  • Если в бухгалтерском учете обнаружена ошибка.
  • Следственные, контрольные или ревизующие лица требуют ревизии средств в кассе.

Сверка кассы может быть неожиданностью для материально ответственного лица. Таким образом проверяется его профессионализм и компетентность.

Процедура

Инвентаризация наличных в кассе – важное мероприятие, осуществляемое в несколько этапов:

  • Подготовка.
  • Пересчет наличных, сверка их количества, зафиксированного в учетных финансовых документах.
  • Заполнение акта о проведенной инвентаризации.
  • Итоговый анализ полученных результатов.

Главным подтверждением запуска ревизии кассы выступает приказ руководителя компании. Образец документа можно посмотреть здесь. Он определяет дату начала проверки, сроки ее проведения, кроме того, утверждается проверочная комиссия (не менее трех человек, из числа которых выбирается председатель). В процессе проверки все ее члены должны присутствовать лично. Отсутствие даже одного лица комиссии является причиной для признания итогов проверки недействительными.

В начале процедуры кассир в письменном виде прописывает, что кассовая документация собрана и передана комиссии. Также кассир должен предварительно отразить приход и расход средств по соответствующим статьям и письменно подтвердить проведение всех операций.

Деньги, бумаги компании и прочие документы, хранящиеся в кассовом сейфе, пересчитываются полистно. Перечень указывается в инвентаризационной описи (сумма, количество и достоинство каждого денежного знака). Данные сопоставляются с результатами учетных регистров.

Цели

Комиссия, занимающаяся ревизией, в ходе проверки удостоверяет следующие действия:

  • Кассир работает в порядке кассовой дисциплины.
  • Есть официальный документ о материальной ответственности лица.
  • Соблюдены условия для сохранности (есть сейф, система сигнализации).
  • Правила приема и выдачи денег соблюдены.
  • Списание денежных средств отражено в документах.
  • Сведения о проведенных операциях с финансовыми организациями достоверны.
Особенно тщательно проверяется кассовая книга, обязательными условиями для которой является шнуровка, нумерация страниц. Записи в книге проводятся своевременно и имеют документальное отражение, помарок (исправлений) нет.

Оформление

Результаты ревизии отражаются в сличительной ведомости. Обобщенные итоговые данные заносятся в инвентаризационный акт (форма № ИНВ-15). Документ содержит такую информацию:
  • Наименование компании, где проводилась инвентаризация.
  • Порядковый номер документа, дата составления.
  • Приказ, на основании которого велась ревизия (номер и дата вступления в силу).
  • Подпись кассира и членов комиссии.
Читайте так же:  Лицензия на медицинские услуги

В графы акта вносится прописью объем средств, количество ценных бумаг по факту. Обязательно прописывается результат инвентаризации (недостача, излишек). В акт вносятся номера ордеров, проходивших по кассе перед ревизией. Оригинал акта передается в бухгалтерию компании, а копия выдается на руки кассиру.

Оригинал акта инвентаризации передается в бухгалтерию компании, а копия выдается на руки кассиру.

Если выявлены нарушения, в специальной графе кассир письменно объясняет причины их возникновения. Данные ревизии доносятся до руководства, в полномочиях которого назначить последующие мероприятия по результатам инвентаризации.

Заключение

Систематическая инвентаризация средств в кассе помогает определить соответствие между бухгалтерскими данными и фактическим наличием денежных активов компании. Качественная ревизия предотвращает случаи хищения денежных средств, выявляет неправильное ведение финансовых бумаг и в целом улучшает финансовую стабильность компании.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.
Приказ инвентаризация кассы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here