Стандартная система налогообложения

Сегодня предлагаем ознакомиться со статьей на тему: Стандартная система налогообложения. Мы постарались полностью раскрыть тему с юридической точки зрения и предоставить информацию в доступном виде. Если все же у вас возникли вопросы, вы всегда можете их задать нашему дежурному юристу.

Стандартная система налогообложения 22

Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.

Общие вопросы налогообложения при ООО

Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.

Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.

В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:

  • Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
  • Упрощенная система налогообложения – УСН
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.

Все про бланки строго отчетности для ООО: от изготовления до списания.

Подробнее про виды деятельности, попадающие под ЕНВД расписано в этой статье.

Специальные налоговые режимы

Стандартная система налогообложения 91

К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.

Виды специальных налоговых режимов:

  1. Упрощенная система налогообложения
  2. ЕНВД
  3. ЕСХН
  4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
  5. Патентная система налогообложения

Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.[1]

Описание основных режимов налогообложения для ООО:

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

Стандартная система налогообложения 129

Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.

Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:

  • НДС
  • Единый социальный налог на все виды доходов
  • Налог на доходы физических лиц
  • Отчисления в пенсионный фонд
  • Налог на имущество и земельный налог
  • Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве
Читайте так же:  Статья за обналичивание денежных средств

Основными плюсами данной системы являются:

  1. Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
  2. Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
  3. Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков

Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.

Работают с данной системой налогообложения предприятия, выбравшие их в качестве основной и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные системы налогообложения в установленные законом сроки.

УСН – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»

Стандартная система налогообложения 192

Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.

Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме. Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета. Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.

Видео (кликните для воспроизведения).

Виды «упрощенки»:

  • Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
  • Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.

Рекомендовано для использования новичкам в области предпринимательства и предусматривает подачу заявления о переходе на данную систему налогообложения в течение 5 дней с момента регистрации ООО.

Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:

  1. Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
  2. Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
  3. Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
  4. Организации, имеющие филиалы и представительства
  5. Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
  6. Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
  7. Представители игорного бизнеса
  8. Организации-участники соглашений о разделе продукции
Читайте так же:  Закрытие ИП с долгами

ЕНВД – вмененная система налогооблажения для ООО

Стандартная система налогообложения 79

Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:

  • общественное питание
  • оказание ветеринарных услуг
  • осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
  • бытовые услуги
  • аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
  • распространение и размещение рекламы

Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.

В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.

В настоящее время ООО, относящиеся по своей сфере деятельности, численности персонала (менее 100) и упомянутых в перечне местного органа управления по налогам и сборам, могут не переходить на ЕНВД и работать по ОСНО или УСН (либо сочетать данные системы налогообложения).

Преимущества и недостатки ЕНВД

Несомненными достоинствами «вмененки» являются

  • упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
  • простота составления отчетности
  • наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
  • учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.

Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:

  • принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
  • сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
  • несовпадение установленной базовой доходности с фактической
  • оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
  • небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

Стандартная система налогообложения 126

Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

В данном режиме кроме собственно сельхозналога оплачивается земельный и транспортный налоги. Процентная ставка ЕСХН колеблется в промежутку 6-15% и зависит от способа оплаты (как и в случае УСН, это может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов).

Читайте так же:  Акт налоговой проверки

Преимуществами данной системы налогообложения являются:

  1. замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
  2. включение в доходную часть авансы от покупателей
  3. простота ведения документации
  4. средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
  5. в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей

недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:

  1.  70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
  2. Ограниченный перечень расходов
  3. За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
  4. Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
  5. Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности

Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.

Условия перехода на ЕСХН:

  • 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
  • Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
  • Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса
Видео (кликните для воспроизведения).

Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.

Есть дополнительная статья о том, как рассчитать ЕНВД, с формулами и примерами.

Многие сегодня сдают 3-НДФЛ. Куда же обращаться за помощью при наполнении бланков?

Расчет ученического отпуска:

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите «Лайк» ниже. Спасибо!

Получайте обновления прямо на вашу почту:

Общая или традиционная система налогообложения предусматривает уплату юрлицами или предпринимателями всех общих налогов. К ним относятся: НДС, подоходный (для юрлиц – налог на прибыль) и имущественный налог.

Законодательные основания

Все нормы и требования к налогоплательщикам, которые выбрали традиционное налогообложение, описаны во второй части Налогового кодекса РФ.

Виды налогов

К традиционной системе налогообложения коммерсанты и юрлица относятся автоматически при регистрации, если не подают в подразделения ФНС специальных заявлений.

Этот способ учета обязательных отчислений в бюджет является самым сложным.

Организация платит государству:

  • Налог на полученную организацией прибыль. Рассчитывается как разница между всеми документально подтвержденными доходами и расходами юрлица. Ставка 20%.
  • НДС. Основная ставка – 18%, но определенные направления бизнеса, которые занимаются производством важных социальных услуг или особых видов товаров, могут оплачивать этот налог, исходя из ставки 10%. Существует также нулевая ставка этого налога, она устанавливается предприятиям, если за последние 3 месяца их выручка не превысила 2 млн рублей;
  • Имущественный налог. Ставка устанавливается местными органами, но не должна быть больше 2,2%. Оплачивается с остаточной стоимости основных средств.

Предприниматель перечисляет в бюджет:

  • Подоходный налог в размере 13% от дохода, уменьшенного на величину всех расходов.
  • НДС.
  • Имущественный налог. Ставка устанавливается местными органами, но не должна быть больше 2%. Оплачивается с инвентаризационной стоимости недвижимости.

Учет доходов и расходов

Для подсчета налоговой базы все участники традиционной системы налогообложения ведут специальную книгу учета доходов и расходов. Она может иметь как бумажную, так и электронную форму.

По завершении налогового периода (один календарный год) эта книга должна быть подана в местный налоговый орган в бумажном виде. Книга имеет унифицированную форму, но в случае ведения специфической деятельности налогоплательщик с согласия налогового органа может использовать другую ее форму.

[3]

В книгу записываются все данные на основе первичных документов, чтобы отобразить финансовое и имущественное положение коммерсанта.

Основные правила при ведении книги доходов и расходов:

  • все полученные доходы и понесенные расходы записываются в книгу в момент их осуществления. В случае использования кассового аппарата данные в книгу можно вносить под конец рабочего дня;
  • все суммы, которые вносятся в книгу, записываются в рублях;
  • первичная документация должна вестись на русском языке, в случае наличия документов на иностранном языке обязательно должен быть приложен их перевод;
  • если предприниматель ведет несколько направлений бизнеса, то на каждый из них должен быть отдельный раздел в книге. Также в случае предоставления услуг, связанных с образованием, здравоохранением, спортом или культурой, предприниматель должен указывать все паспортные данные, адреса и ФИО своих клиентов;
  • коммерсанты сами приобретают книгу учета доходов и расходов. Затем нумеруют и прошнуровывают. Также нужно в конце указать общее количество страниц в книге и заверить эту информацию печатью в налоговой;
  • по возможности нужно избегать исправлений в книге, если же ошибки случились, нужно заверить исправления подписью и датой;
  • все суммы, указанные в книге, должны подтверждаться первичными документами;
  • предприниматели должны обеспечить сохранность книги на протяжении 4 лет.

Подача отчетности

Подача деклараций для юрлиц и коммерсантов, находящихся на ОСНО, осуществляется следующим образом.

Для юридических лиц:

  • декларация об уплате НДС предоставляется в налоговую ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца;
  • подача данных о налоге с прибыли зависит от выбранного фирмой способа перечисления авансов по этому платежу в бюджет. По стандартным требованиям, декларации сдаются ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за кварталом, при этом крайний срок подачи годовой отчетности несколько дольше – до 28 марта следующего года;
  • отчетность по налогу с имущества подается также ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для бизнесменов:

  • отчетность по НДС подается так же, как и юрлицами;
  • информация о подоходном налоге предоставляется предпринимателями по результатам года не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом;
  • по имущественному налогу для предпринимателей не предусмотрена подача деклараций, перечисление средств в бюджет осуществляется на основании уведомления ФНС.

Преимущества и недостатки

Обычная система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, которые можно использовать, чтобы оптимизировать величину платежей в бюджет.

Преимущества:

  • при получении убытка за отчетный период компании или предприниматели имеют право не перечислять подоходный налог. Также можно снизить сумму платежа государству на возможную величину убытка в будущем;
  • нет ограничений на количество работников в штате предприятия, размер возможной прибыли, количество основных средств и т.д.

Недостатки:

  • очень сложное и всестороннее налогообложение;
  • обязательность ведения бухгалтерской отчетности;
  • длительный срок хранения первичной документации (4 года).

Кому подойдет

Этот способ налогообложения наиболее удобен для:

  • юрлиц или предпринимателей, которые проводят внешнеэкономические операции, а значит, точно будут плательщиками НДС;
  • компаний, организаций или коммерсантов, у которых большинство контрагентов являются плательщиками НДС.

Пользование ОСНО дает возможность ее участникам получить возмещение НДС от государства.

ИП и его налоги: Видео

Стандартная система налогообложения 184

Основная Система Налогообложения (ОСН)

Стандартная система налогообложения 107

Налоги УСН, ЕНВД или ОСН — Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса ИП или ООО!

Стандартная система налогообложения 143

Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

Стандартная система налогообложения 23

Налоги и налогообложение

Источники:

  1. История Библиотеки Академии наук СССР. 1714 — 1964 / ред. М.С. Филиппов. — М.: М-Л: Наука, 2017. — 600 c.
  2. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.
  3. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
  4. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
Читайте так же:  Чем отличается юридический адрес от фактического
Стандартная система налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here